国内支付结算业务的核算.pdf

第七章 国内支付结算业务的核算 第七章 国内支付结算业务的核算 第第七七章章 国国内内支支付付结结算算业业务务的的核核算算 第一节 支付结算业务概述 第一节 支付结算业务概述 第第一一节节 支支付付结结算算业业务务概概述述 第二节 现金出纳业务的核算 第二节 现金出纳业务的核算 第第二二节节 现现金金出出纳纳业业务务的的核核算算 第三节 同城支付结算的核算 第三节 同城支付结算的核算 第第三三节节 同同城城支支付付结结算算的的核核算算 第四节 异地支付结算的核算 第四节 异地支付结算的核算 第第四四节节 异异地地支支付付结结算算的的核核算算 第五节 同城异地通用支付结算的核算 第五节 同城异地通用支付结算的核算 第第五五节节 同同城城异异地地通通用用支支付付结结算算的的核核算算 1 第一节 支付结算业务概述 第一节 支付结算业务概述 第第一一节节 支支付付结结算算业业务务概概述述 一、支付结算的概念和作用 � 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据 ﹑信用卡和汇兑、托收承付﹑委托收款等结算方式进行 货币给付及资金清算的行为。 � 银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行办理支付 结算业务主要是根据有关规定，为收付款人清偿债权债 务关系，为经济发展和商品流通服务。其作用主要包括： 1 � 1、可以减少现金流通，减少货币发行； 11 2 � 2、有利于发挥银行的监督职能，缩短结算时间，加速资 22 金周转； 3 � 3、有利于集中社会闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源 33 2 � 银行支付结算工作的任务： � 组织支付结算； � 准确、及时、安全地办理支付结算； � 管理支付结算，保障支付结算活动正常进行 � 二、支付结算的基本原则 � （一）恪守信用，履约付款 （对付款人的约束） � （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （保护了存款人的合法权益，明确了银行办理结算的责任） � （三）银行不垫款 （划清银行资金和存款人资金的界限，保护银行资金的所有 权或经营权） 3 � 三、支付结算纪律 P168 � （一）单位和个人的结算纪律（P168） PP116688 P169 � （二）银行的结算纪律（P169）