《预算管理模型方案报告》.doc

财务预算编制的模型设计报告 在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！单元格引用”，例如，工作表Sheetl中单元格B1要调用工作表Sheetl中单元格A1的内容，则只需在工作表单元格131中输人链接调用公式“二Sheetl! Al，这样便在两个工作表的单元格之间建立了链接关系，。建立链接关系的好处在于：一旦工作表Sheetl中单元格Al的值发生改变，则工作表Sheetl中单元格B1的值也将随之发生同样改变。这样应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。 一般说来，用Excel进行财务预算编制的基本过程为： (1)设计各预算表格。 (2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。 (3)在工作表中有关单元格输人计算公式。 (4)输人必要的外部数据。 一、模型总体构想 1、预算模型的目标 预算目标是集团公司战略目标在本期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定； 年度预算目标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。 2、预算模型的功能 （1）公司管理、提升公司治理能力 （2）预算是企业平衡各项资源的有效方法：收入与费用平衡，成本发生与行为责任平衡，贡献业绩与奖励平衡，现金流入与流出平衡，人力、物力、财力平衡，管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。 （3）计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范，影响领导工作：集权还是分权，贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。 二、功能模块的实现 1、经营预算 经营预算是从维持企业生产经营的角度出发，来预测企业所需的人工，物料的需求情况。 2、 销售预算是用于规划预算期销售活动的一种业务预算.销售预算是编制全面预算的出发点,也是编制日常业务预算的基础.销售预算表上包括:其一是各个季度及全年的预计销售收入,可根据各个季度全部销售收入,可以根据预计的销售量乘以预计销售单价计算;其二是附加的预计现金收支计算表,可以各个季度全部销售额中的赊销和现销的比例以及交纳的销售税金的情况确定.附加的预计现金收支计算表可为以后编制现金预算提供依据。 3、生产预算是为规划预算预算期生产规模而编制的一种业务预算,生产预算应以销售预算为依据,结合期初期末存货水平进行编制,具体计算公式为： 预计生产量=计划期销售量+预计期末存货量-期初存货量 生产预算既是企业安排生产进程表的基础,也是为下一步编制成本费用预算提供依据. 4、直接材料消耗及采购预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制的.该预算表应包括两部分内容:一是全年及各季度各种材料消耗及采购总量及预计采购金额,可根据生产预算,材料消耗定额,材料单价及期初期末存料水平等计算,其计算公式如下: 材料当期需要量=当期生产量*该材料消耗定额 材料预计采购量=该材料当期需要量+计划期末预计存料量-计划期初存料量 材料预计采购额=材料预计采购量*该材料单价 5、直接人工成本预算是一种反映预算期内人工工时消耗水平并规划人工成本开支的业 务预算. 该预算应根据生产预算,公式单耗及小时工资率等有关资料编制.具体计算公式如下: 直接人工总成本=预计生产量*单位产品工时消耗量*小时工资率 6、制造费用预算是指用于规划除直接材料,直接人工以外的其他一切生产费用的一种业务预算编制制造费用预算时,应将全部制造费用分解成变动制造费和固定制造费用两部分,以便于以各期的业务量水平为基础,规划各费用项目的具体数字. 7、 产品成本预算是反映预算期内各种产品成本水平的一种业务预算,其主要内容是计算产品的单位变动成本和总生产成本.产品成本预算应以前述的各种业务预算为依据编制,还应附加期末存货和本期销货成本等有关信息,以便为编制财务预算提供依据. 8、销售及管理费用预算是反映预算期内为推销商品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出计划的一般预算.根据不同的情况,各个不同的费用项目可分别按业务量水平,费用列支标准等并结合管理控制目标分析确定.该预算表上还应附加现金支出项目,以便编制财务预算提供依据. 9、 现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算.现金预算包括: 现金收入,现金支出,现金收支差额,现金筹措和使用情况以及期初期末现金余额. 10、预计财务报表是专门反映企业未来一定预算期内的预计财务状况和经营成果的报表的总称.包括:预计利润表,预计现金流量表等.预计财务报表是在日常业务预算,特种决策预算和现金预算的基础上汇总编制而成的,实践中多数情况下只编制预计利润表和预计资产负债表,通常是先编制预计利润表,然