《合并报表抵消分录总结》.xls

抵消模板 抵消分录 抵消类别 抵消内容 借方 贷方 取数建议 说明 内部股权 成本法转权益法调整 长期股权投资 投资收益 未分配利润 子公司超亏由母公司全额承担 取差额 代码 控股公司 实收资本 资本公积 盈余公积 外币折算差额 长期股权投资 少数股东权益 特殊情况：当少数股东有资金不到位的情况时，可能出现长期股权投资不等于权益乘以投资比例的情况，如越南。 A B C D E F P INTR(会合内01表-商誉,0) 代码 IPROPORTION()……投资比例 分录 G H I S 购买商品接受劳务支付的现金 销售商品提供劳务收到的现金 交易类 现金流量表_销售商品 购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金 处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额 现金流量表_资产 分配股利利润或偿付利息支付的现金 取得投资收益收到的现金 现金流量表_投资收益 投资支付的现金 吸收投资收到的现金 现金流量表_投资 支付其他与经营活动有关的现金 收到其他与经营活动有关的现金 现金流量表_其他交易 偿还债务支付的现金 收回投资收到的现金 现金流量表_债权债务 年初未分配利润 SREP(会合04表-提取盈余公积,1) 提取盈余公积 控制型投资 601盈余公积还原 营业成本 402利润表_年初内部利润 INTR(会合内04表-主营业务成本,1) 营业成本本年累计 INTR(会合内04表-主营业务收入,0)+INTR(会合内04表-其他业务收入,0) 营业收入本年累计 401利润表_收入成本 投资收益 INTR(会合内03表-交易性金融资产,0) INTR(会合内03表-持有至到期投资,0) INTR(会合内03表-可供出售金融资产,0) 交易性金融资产; 持有至到期投资; 可供出售金融资产 INTR(会合内03表-应付债券,1) 应付债券 未分配利润 INTR(会合内02表-年初内部坏账准备(他收),0) 资产减值损失本年累计 309年初他收坏账准备调整 其他应收款 INTR(会合内02表-其他应收款,0)*0.01 308其他应收(付)账款减值准备抵销 应收帐款 CESUM(会01表-应收帐款,1)*0.01-CESUM(会01表-应收帐款,1,月,-zmonth())*0.01 管理费用 307应收(付)账款减值准备抵销 应收票据 应付票据 306应收(付)票据抵销 说明 差额项目 贷方项目 借方项目 模板类型 模板名称 INTR(会合内02表-应收利息,1) 应收利息 INTR(会合内02表-应付利息,0) 应付利息 305应付利息抵销 短期借款 INTR(会合内02表-委托贷款,0) 非控制型投资 少数股东损益本年累计 投资收益本年累计 实收资本或股本; 资本公积; 盈余公积; 未分配利润; 商誉 长期股权投资 控制型投资 公式 非控制型投资 少数股东权益 往来抵消 个别报表调整 TPSUM(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)-DPSUM(会合内01表-投资收益,0) TPSUM(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1,-1)-DPSUM(会合内01表-投资收益,0,-1) 001控股公司长期股权投资抵销 002控股公司投资收益抵销 INTR(会合内01表-投资收益,0)+INTR(会合内01表-投资收益调整,0) 少数股东损益本年累计 实收资本或股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 未分配利润 提取盈余公积未分配利润 对所有者（或股东）的分配 SREP(会04表-未分配利润,1)-SREP(会04表-年初未分配利润,1) -SREP(会04表-提取盈余公积未分配利润,1) -SREP(会04表-对所有者（或股东）的分配,1) 权益表抵消 提取盈余公积 投资收益本年累计 IFF(SREP(会04表-所有者权益合计年年初余额,1)0,IFF(SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)0 AND SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)-SREP(会04表-所有者权益合计年年初余额,1),(SREP(会04表-所有者权益合计年年初余额,1)+SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)0 AND -SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)SREP(会04表-所有者权益合计年年初余额,1),-SREP(会04表-所有者权益合计年年初余额,1)*IPROPORTION(),SREP(会02表-归属于母公司所有者的净利润本年累计,1)*IPROPORTION())) INTR(会合内01表-长期股权投资,0)+INTR(会合内0