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《报关单位违反海关监管规定的行为及处罚》.doc
报关单位违反海关监管规定的行为及处罚
进出口国家禁止进出口的货物的,退运,处100万下罚款
进出口国家限制进出口的货物,收发货人申报时不能提交许可证的,不予放行,处货价30%一下罚款
进出口国家自动进出口许可管理的货物,申报时不能提交证件的,不予以放行
报关单位在申报过程中应当申报项目或申报不实的,没收违法所得并:
i:影响海关统计准确性的,警告+1000~ 1万罚款
Ii:影响海关监管秩序,警告+1000~3万罚款
Iii:影响许可证管理的,处货价5%~30%的罚款
iV:影响国家征税的,处漏缴税款30%以上2倍以下罚款
V:影响外汇、出口退税的,处申报价格10%~50%的罚款
上述情形因工作疏忽发生,可处10%以下罚款,暂停6个月报关业务,情节严重,撤销报关注册登记
处货价5%~30%罚款的有:
i、未经海关许可,在监管区外存放海关监管货物
ii:擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、调换、改装、更换标记等
iii:未如实向海关申报加工贸易制成品单耗的
iv:超期将过境、转运、通运、暂准进镜货物擅自留在境内的
上述行为涉及国家限制进出口需要交证的,当事人在规定限期内未能提交的,另处货价30%的罚款;漏税的,处漏税款1倍以下罚款。
有以下行为,予以警告处3万以下罚款:i:擅自开启或损毁关封的
Ii:遗失监管单证、手册等凭证,妨碍海关监管的。
伪造、变卖、买卖海关单证的,处5万~50万罚款,并没收违法所得,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
进出口侵犯知识产权的,没收侵权货物,并处货价30%下货款,追究刑事责任
需向海关申报知识产权的,而未向海关如实或不适用申报的,处5万下罚款。
有下列情况的,责令改正,给予警告,可暂停其6个月内报关业务:
I:拖欠税款
Ii:报关企业出让其名义供他人办理的
Iii:损坏或丢失海关监管货物,不能提供正当理由的
报关企业有下列情形的,可撤销其注册登记的:
I:构成走私罪或1年内有2次以上走私行为的
Ii:所属报关员1年内3人次以上被海关暂停业务的
Iii:被海关暂停,恢复后1年内再次有(9.)行为的
报关企业非法代理他人报关或超出从业范围的,责令改正,处5万下罚款,暂停6个月从事业务,情节严重的,撤销注册登记。
报关企业、进出口货物收发货人向海关人员行贿的,撤销注册登记,并处10万以下罚款;构成犯罪的,追究刑事责任,并不得重新注册登记
提供虚假资料骗取海关注册的,处30万下罚款
对未经海关注册登记从事报关业务的,予以取缔,没收违法所得,并处10万下罚款
报关单位有下列情形的,予以警告,责令改正,处1000~5000罚款:
I报关单位变更注册登记内容的,未按规定向海关办理的
Ii:未向海关备案,擅自变更或启用报关专用章的
Iii:所属报关员离职,为按规定向海关报告并办理手续的
报关员
报关员考试,有下列情形的,不得参加报名,已报名的,报名无效:
I:因故意犯罪,受过刑事处罚;及正在被执行刑法或被剥夺、限制人身自由的
Ii:在报关活动中发生走私或严重违反海关规定的,被海关依法取消报关从业资格的
Iii:在考试中发生作弊行为,被取消成绩的;或有其他违规行为,被海关以作弊论处,不满三年的
注:考试合格可以申请报关员资格的,自考试合格分数公布之日起6个月内向原报名海关申请,海关自申请之日20日内决定是否授予,自作出决定之日起10个工作日内颁发报关员资格证书。
报关员职业禁止行为
故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷
假借海关名义,向委托人收取合同约定外的酬金、财务等
同时在2个及以上报关单位执业
私自接受委托办理报关,或私自收取委托人酬金及财务
将报关员证转借他人,允许他人持本人报关员证执业
涂改报关员证
记分考核标准
扣1分情况:
I:电子报关单填写不规范,海关退回责令更正的;
Ii:海关放行前,因报关员申报差错,报关单位向海关要求修改,经海关同意,未造成危害的。
Iii:未在纸质报关单上加盖报关专用章及使用印章不规范的
iV:未按规定在报关单及随附单据上签名盖章或由他人代表签名盖章的
2.扣2分情况:
I:海关放行前,因报关员申报差错,报关单位向海关要求撤销,经海关同意,未造成危害的。
Ii:海关审定电子数据报关单时,要求报关员解释、说明情况等,报关员拒不合作,导致海关退单的
2.扣5分情况:
I:自接到“放行/现场交单”10内没正当理由未按规定提交相关单据,导致海关退单的
Ii:放行后,因报关员填制不规范,报关单位向海关申请修改或者撤销报关单的(因更换出口仓单外)经海关同意且不属于走私偷逃税款的
Iii:放行后,因报关员填制不规范,报关单币值与实际不符且差额为100万下,数量与实际不符且4位数下,影响海关统计的
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