2014年注册会计师审计抽样.doc

第八章 审计抽样 （单元测试） 一、单选题 1.关于审计抽样的运用的说法中，不正确的是（ ）。 A.审计抽样并非在所有程序中均适用 B.实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样。 C.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试 D.实质性程序都可以运用审计抽样 2.关于在细节测试和控制测试中运用审计抽样产生抽样风险的说法中，正确的是（ ）。 A.控制测试中的误受风险影响到审计的效果 B.细节测试中信赖过度风险影响到审计的效果 C.在控制测试中，信赖过度风险更容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见，因而更应予以关注 D.细节测试中误受风险影响到审计的效率 3.在控制测试中，关于影响样本规模因素的说法中，正确的是（ ）。 A.可接受的误受风险与样本规模反向变动 B.预计总体偏差率与样本规模反向变动 C.总体变异性对样本规模无影响 D.可接受的信赖过度风险与样本规模同向变动 4.由于原始单据丢失，注册会计师无法对选取的抽样单元实施计划的审计程序，下列说法中不正确的是（ ）。 A.如果注册会计师对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，就不需对这些项目进行检查 B.直接将该项目视为控制测试的一项偏差，或细节测试中的一项错报 C.如果未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，要考虑实施替代程序，为形成结论提供充分的证据 D.要考虑无法对这些项目实施检查的原因是否会影响计划的重大错报风险评估水平或对舞弊风险的评估 5.在细节测试中，运用非统计抽样评价样本结果，调整后的总体错报小于可容忍错报但两者很接近，注册会计师以下做法中不正确的是（ ）。 A.注册会计师通常得出总体可以接受的结论 B.提请管理层对已识别的错报和存在更多错报的可能性进行调查，并在必要时予以调整 C.修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D.注册会计师通常得出总体实际错报大于可容忍错报的结论 6.在期中实施控制测试时，在确定针对剩余期间获取额外证据考虑的因素的说法中，错误的是（ ）。 A.考虑剩余期间的长短 B.考虑期中实施控制测试的结果 C.考虑自期中以来控制发生的任何变化，通常不包括人员变化 D.可以考虑对剩余期间实施实质性分析程序或细节测试 7.在控制测试中，运用非统计抽样方法，在判断总体是否可以接受时，应该将（ ）与可容忍偏差率做比较。 A.总体偏差率上限 B.总体错报 C.样本偏差率 D.总体错报上限 8.注册会计师对应收账款项目进行检查，应收账款账面金额是10000万元，选取的非统计抽样样本账面金额是1000万元。如果注册会计师在样本中发现的错报为200万元，则利用比率法推断总体的错报是（ ）万元。 A.1500 B.2000 C.1000 D.200 9.对应收账款余额进行统计抽样检查时，如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，此时注册会计师选择的推断总体的方法是（ ）。 A.比率估计抽样 B.差额估计抽样 C.均值估计抽样 D.差异法 10.ABC公司的存货账户余额为3 000 000（BV）元，注册会计师确定的可接受误受风险为5%，可容忍错报为60 000元，确定的样本规模是150个（n），在样本中发现0个错报，对应的风险系数依次是3.0（MF0）。存货账面金额由50 000个明细账户组成，则错报的基本界限是（ ）元。 A.60000 B.20000 C.12000 D.90000 11.在PPS抽样中，注册会计师对150个应收账款样本进行测试后，在样本中发现了3个错报。第一个错报是账面金额为1 000元的项目有500元的高估错报；第二个错报是账面金额为2000元的项目有1600元的高估错报；第三个错报是账面金额为3000元的项目有1800元的高估错报，则对错报比例的排序正确的是（ ）。 A.t1=0．5 ，t2=0．8 ，t3=0．6 B.t1=0．8 ，t2=0．6 ，t3=0．5 C.t1=0．5 ，t2=0．6 ，t3=0．8 D.t1=0．6 ，t2=0．5 ，t3=0．8 12.在对应收账款函证时采用传统变量抽样，应收账款的总体变异性很大但并未进行分层，此时通常不使用（ ）来推断总体错报。 A.均值估计抽样 B.差额估计抽样 C.比率估计抽样 D.PPS抽样 13.以下各项中