《珠海代理记账-天承财务之小规模纳税人报税流程》.docVIP

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税 报税 国税：1。每月电话申报 ?????? 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。 ???????? 一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 ?????? 3。每季度报所得税。 地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 ?????? 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） ?????? 3。工会经费。 ???? 若无业务，表中报零即可。 零申报 税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出 办理手续 填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。 合理避税 ? 税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及控制成本，节约费用的时候，合理避税应该是被提出的重点。 ? 　　愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。 ? 　　首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。 ? 　　 合理避税的方式 ? 　　 当前主要的避税方式有： 　　一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。 　　二、是转让定价避税法。?如?当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；?当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。? 　　三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。 　　四、个人所得避税法。主要表现为（1）工资所得避税如?将工资发放量安排在起征点以下?、?通过工资发放次数的均衡安排，降低税率?、?通过发放形式的选择，降低税负。（2）劳务报酬避税。主要是?通过收入次数的安排避税和?减少名义劳务费用?等。（3）稿酬收入避税法?主要表现为?收入分期等；?此外还有个人所得的国际避税方式常见的方式有：?居所转移避税法、?居所避税法、?利用税收协作避税。 ? 企业避税、节税经典方法与案例? ? 　　愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业家，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。? 　　企业所得税的税收筹划（一）? 　　随着改革开放和经济体制的不断推进，我国的企业所得税制度也不断完善起来。但在完善的同时，我国的企业所得税制度仍存在许多不足，这便为企业合理避税提供了条件。笔者仅从收入、成本、费用、优惠政策等角度出发，阐明了合理避税的一些基本手段和方法，希望能为广大的经理阶层提供一定的帮助。? 　　一、选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。依据税法规定，不同的结算方式确认收入的时间不同：采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续、发出货物的当天；采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定收到货款的当天。不同的销售方式，对收入的确定影响不同。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。? 　　案例：某工业企业采用分期收款方式销售产品，售价500000元，实际成本250000元，据合同规定，分四次收款，其中本年应收300000元，其余为第二年结清，对应本年结转的成本为150000元。忽略其他因素，只从成本收入角度考虑对所得税的影响，则当年应纳所得税=（300000-150000）×33%，即49500元，其余的33000元税款计入第二年。倘若企业采用托收承付方式销售产品，则发出货物、办妥托收手续的当天确认收入，当年应纳所得税=（500000-250000）×33%，即82500元。前后相比，虽然两年应纳所得