税法7.28.docVIP

税法笔记7.28 1、例题·多选题】根据《破产法》规定，下列情形中，不可以行使抵销权的有（　）。　　A.债务标的不相同的　　B.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的　　C.债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的　　D.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的『正确答案』BCD『答案解析』本题考核点是抵销权。债权人在破产申请受理前对债务人即破产人负有债务的，无论是否已到清偿期限、标的是否相同，均可在破产财产最终分配确定前向管理人主张相互抵销的权利。 2、税法的原则 两类原则 具体原则 要点 税法的基本原则（四个） 1.税收法定原则；2.税收公平原则；3. 税收效率原则；4.实质课税原则 税法的适用原则（六个） 1.法律优位原则 含义：法律的效力高于行政立法的效力。作用：主要体现在处理不同等级税法的关系上。效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。 2.法律不溯及既往原则 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 3.新法优于旧法原则 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 4.特别法优于普通法原则 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。 5.实体从旧、程序从新原则 对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税法具有约束力。 6.程序优于实体原则 在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。 、税收立法机关与级次　　税法制定与法律级次可概括为： 分类 立法机关 形式 举例 税收法律 全国人大及常委会 法律 如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 全国人大及其常委会授权立法 暂行条例 如：5个暂行条例 税收法规 国务院——税收行政法规 条例、暂行条例、法律的实施细则 如：企业所得税法实施条例、房产税暂行条例 税收地方法规 　　　　　 　　　　　 税收规章 财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 如：消费税暂行条例实施细则 地方政府——税收地方规章 　　　　 如：房产税暂行条例实施细则 1楼 【提问内容】 能不能帮我总结一下？企业？个人？ 【回复内容】 学员gltt，您好！您的问题答复如下：不论企业还是个人，以土地使用权，房产对外投资，共担风险，都不交营业税，除房地产企业以外的其他单位或个人，免征土地增值税。交易双方只要有一方有房地产企业，则要缴纳土地增值税，房地产企业以房产投资，共担风险，视同销售，纳土地增值税；不担风险，视同出租，不纳土地增值税！。另外针对房产税，若将房产投资联营共担风险，则按照房产余值计税；若不承担风险只取得租金则从租计税。 问：自建自用的房产不缴土地增值税吗？交房产税吗？交营业税和增值税吗？谢谢 答：学员freet您好！您的问题答复如下：自建自用的房产，权属未发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征土地增值税。要交房产税。自建自用不征营业税。房产是不动产，不涉及增值税。 5.房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 计税方法 计税依据 税率 税额计算公式 特别关注 从价计征 房产计税余值 1.2% 全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2% 　　（1）房产原值范围，包含地价款、与房屋不可分割的附属设施　　（2）对外投资 　　（3）融资租赁 从租计征 房屋租金 12%（个人为4%） 全年应纳税额＝租金收入×12%（个人为4%） （1）劳务抵付租金　　（2）约定免收租金期限 6.下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（　）。　　A.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地　　B.个人所有的居住房屋及院落用地　　C.危险品仓库用地　　D.机场场内道路用地 　　[答疑编号2710090121] 『正确答案』AD『答案解析』对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税。.耕地占用税税收优惠政策 免征耕地占用税 　　（1）军事设施占用耕地。 　　（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。 减征耕地占用税 　　（1）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 　　（2）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 .车辆购置税的税率、计税依据、税额的计算； 　　应税行为 　　计税依据 　　税额计算 　　（1）购买自用 　　支付给销售方的全