第一章税法概论(答案).docVIP

第一章　税法概论 一、单项选择题 1. 【正确答案】：D【答案解析】：选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。 【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】 2. 【正确答案】：C【答案解析】：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 3. 【正确答案】：C【答案解析】：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 4. 【正确答案】：B【答案解析】：征税对象是区分不同税种的主要标志。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 ? 5. 【正确答案】：C【答案解析】：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 6. 【正确答案】：D 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 7. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 ? 8. 【正确答案】：A【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 ? 9. 【正确答案】：A【答案解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。 【该题针对“中央政府与地方政府税收收入的划分”知识点进行考核】 ? 10. 【正确答案】：A【答案解析】：程序优于实体原则,是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 二、多项选择题 1. 【正确答案】：CD【答案解析】：纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 2. 【正确答案】：ABC【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 3. 【正确答案】：AC 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 ? 4. 【正确答案】：AC【答案解析】：城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 5. 【正确答案】：ABC【答案解析】：D属于税收程序法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 ? 6. 【正确答案】：AC【答案解析】：我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】 7. 【正确答案】：BCD【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。