集团帐款管理制度.doc

集团账款管理制度 目 录 第一章 会计员账款回收考核办法 1 第二章 业务员收款守则 2 第三章 应收账款及应收票据管理办法 6 第四章 问题账款管理办法 8 第五章 呆账管理办法 11 第六章 附则 15 附件：应收账款管理表格 16 第一章 会计员账款回收考核办法 第一条 为激励各事业部（子公司）会计人员，努力协助业务代表催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。 第二条 事业部（子公司）会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该事业部（子公司）每月的应收账款比率（月底应收账款余额／当月份的销货净额）保持在30%以下，且无逾期账款的记录。并应逐月或每季提供事业部（子公司）主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔账款的安全。 第三条 凡各事业部（子公司）完成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在20%以下者，该事业部（子公司）会计员应予奖励如下： （一）月底应收账款比率10%以下者，奖金300元； （二）月底应收账款比率15%以下者，奖金200元； （三）月底应收账款比率20%以下者，奖金100元。 第四条 事业部（子公司）会计员因努力协助催收应收账款，而使该单位应收账款比率连续3个月维持30%以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因账款控制不佳，致账款比率连续两个月超过以上者，则应予严重警告一次的连带处分。 第五条 合乎第三 、第四条规定的事业部（子公司），当月底止或第3个月底止的逾期账在5笔以上，或其逾期账款总额在人民币5万元以上者，该事业部（子公司）会计人员不予奖励 。但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。 第六条 收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。 第二章 业务员收款守则 （一）账单分发 第一条 财务部账款管理人员依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。 第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。 第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 第四条 业务人员收到账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起3个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 （二）收款处理程序 第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。 第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签认。 第七条 外埠地区的应将现金部分填写XX银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近XX银行分行或邮局。次日上午将支票，XX银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。 （三）收款记录的填写 第一栏：客户号码。 第二栏：客户名称。 第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。 账单开立日期； 销货金额。 第四栏：收款金额； 所收现金金额； 票据； 所收票据金额； 所收票据的兑现日期； 所收票据兑付机关名称地点； 支票上的银行账号。 *注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。 （四）收款票期规定 第八条 依客户的区别规定如下： 1．直接客户。以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起1个月内的支票或现金； 2．一般客户。自销货日期起3个月内的票期。 第九条 收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。 1．超过 1～30天时，扣该票金额 20%的成绩。 2．超过31～60天时，扣该票金额40％的金额。 3．超过61～90天时，扣该票金额60%的成绩。 4．超过91～120天时，扣该票金额80％的成绩。 5．超过121天以上时，扣该票金额100％的成绩。 （五）收取票据须知 第十条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。 第十一条 支票的抬头清写上“