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对公帐户简介 张江作业中心 2008年12月 人民币银行结算帐户 人民币结算帐户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。 存款人以单位名称开立的银行结算帐户为单位银行结算帐户，存款人以自然人名称开立的银行结算帐户为个人银行结算帐户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户纳入单位结算帐户管理。 结算帐户与储蓄帐户的区别 人民币储蓄帐户，是只能办理资金存取的帐户，不具有结算功能。 例如：定期存款帐户、通知存款帐户 人民币结算帐户按用途分类 一、基本帐户 二、一般帐户 三、专用帐户 四、临时帐户 一、基本存款帐户 基本帐户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该帐户。 单位结算帐户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。 二、一般存款帐户 一般帐户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款帐户是的开立是以基本帐户的开立为前提的，是基本存款帐户的辅助和补充。 存款人可以通过一般存款帐户办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付和现金缴存，但不能办理现金支取，也不能通过该帐户支取工资、奖金等用途的资金。 三、专用存款帐户 专用帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该帐户用于办理各项专用资金的收付。 专用存款帐户的现金支取应按照《人民币银行结算帐户管理办法》及国家现金管理的规定办理。 对于以下资金的管理和使用，可以申请开立专用存款账户 1.基本建设资金 2.更新改造资金 3.财政预算外资金 4.粮、棉、油收购资金 5.证券交易结算资金 6.期货交易保证金 7.信托基金 8.金融机构存放同业资金 9.政策性房地产开发资金 10.单位银行卡备用金（该帐户的资金来源只能是从基本帐户转入） 11.住房基金 12.社会保障基金 13.收入汇缴资金和业务支出资金 ——是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 14.党、团、工会设在单位的组织机构经费 15.其他需要专项管理和使用的资金 四、临时存款帐户 临时帐户 ：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。 该帐户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，支取现金的应按国家现金管理的规定办理。 四、临时存款帐户 临时存款帐户可以分为两种： 一是企业出于验资需要开立的验资帐户，具体又可以分为验资帐户和增资帐户。前者是在企业成立前，出于注册验资的需要所开立的帐户；后者是企业出于扩大经营规模、增加注册资本的需要所开立的帐户。 另一种是企业出于在异地经营活动需要所开立的帐户。 以下情况可以在异地开立银行结算帐户 设立临时机构 如：生产厂家在异地设立临时的销售机构、业务联络点 异地临时经营活动 如：文艺团体在异地的演出、生产厂家在异地的展销活动 、建筑安装企业在异地的工程项目 注：企业在异地申请开立基本存款帐户的，需企业注册地人民银行出具“未开立基本存款帐户”的证明。 人民币结算帐户按是否需核准分类 核准类帐户： 1、基本帐户 2、临时存款帐户（验资、增资帐户除外） 3、财政预算单位专用存款帐户 4、QFII专用存款帐户-合格的境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币结算资金帐户 非核准类帐户 人民币特殊帐户 人民币特殊帐户是合格投资者凭国家外汇管理部门的批复文件，以自身名义在托管人（商业银行）处开立的帐户。 收入范围包括：结汇资金、卖出证券所得价款、现金股利、活期存款利息、债券利息 支出范围包括：买入证券支付的价款（含印花税、手续费等）、境内托管费和管理费、购汇资金（用于汇出本金和收益） 人民币结算资金帐户 人民币结算资金帐户是指由合格投资者委托托管人（商业银行）在证券登记结算机构代为开立的帐户 托管人在代为申请帐户时，应持合格投资者的委托书及其证券投资业务许可证等有效文件，并在开立帐户5个工作日内报证监会和国家外汇局备案。 人民币结算资金帐户核算的必须是合格境外机构的受托资产。 帐户资金的管理（基本存款帐户） 基本帐户-可以缴存、提取现金，工资、奖金的支取通过该帐户的管理。一家公司只能申请开立唯一一个基本存款帐户。 从基本存款帐户中提取现金，应填写现金支票。用途为“备用金”“差旅费”的，提现金额不应超过5万元。用途为“工资”的，需要提供工资手册。 用途为“货款”的，不应通过现金方式交易。 帐户资金的管理（一般存款帐户） 一般帐户-只能缴存现金，不能提取。一般帐户可以根据需要开立多个，但不能与基本帐户开在同一银行的同一网点。