内部审计题一.doc

1.在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部使用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行此种参与的理由？ A.管理层可能关注其在金融市场的声誉； B.管理层可能担心，一旦季度财务报表发生误报，公司就可能面临处罚； C.根据《标准》的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查； D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务信息可增加财务信息对内部决策的价值。 2.为了增强内部审计部门的组织独立性，从何种意义上(从清单A中选择)首席审计执行官应该向谁报告(从清单B中选择)？ 清单A 清单B A.从功能意义上 财务总监； B.从行政管理意义上 审计委员会； C.从行政管理意义上 首席执行官； D.从功能意义上 外部审计师。 3.以下哪种行为会被视为是对《标准》的违犯？ I.与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评论意见； II.应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作； III.鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A.只有II是对的； B.只有I和III是对的； C.I，II和III都对； D.以上说法都不对。 4.以下哪项审计工作属于《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？ A.审查“是自己制造还是从外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准； B.参与企业收购谈判； C.围绕新的发电机组，分析不同备选融资方案； D.对管理层的计划过程进行评估。 5.某内部审计师对某百货商店的现金部门进行了审计。以下哪项内容表明该审计师缺乏应有的职业审慎？ A.鉴于该商店已针对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，审计报告向高层管理人员保证：现金部门不存在违法乱纪现象； B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但只对抽取的交易样本进行了检查； C.审计报告包括了一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对士气产生负面影响； D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构。 6.某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计执行官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？ A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有显著的区别； B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特； C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用； D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的。 7.在首席审计执行官计划未来对审计人员的要求时，以下哪项内容是最佳信息来源？ A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求； B.研究审计人员的教育和培训记录； C.研究本行业内部同等规模企业的审计人员数量和组成； D.与现有审计人员面谈。 8.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策，但以下哪项内容除外？ A. 挑选咨询公司，就外包事宜为高层管理人员献计献策； B.突出强调需要引起管理层注意的事项； C.为公司的具体组织结构问题推荐可能的解决方案； D.积累数据，获取不同意见，并向高层管理人员报告信息。 9.内部审计章程应该： A.概述内部审计部门对未来审计业务的时间安排； B.界定内部审计业务的范围； C.确定内部审计部门的规模； D.宣传内部审计部门的目标。 10.当内部审计师开展能够带来增值并发送公司运营的咨询服务时， A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性； B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务； C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程所反映的部门权限相一致； D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 11.某计划旨在为内部审计部门挑选并发展人力资源，该计划不包括以下哪个步骤？ A.安排与各审计师进行定期会谈。在会谈期间，首席审计执行官就每名审计师的业绩和职业发展出谋划策； B.建立内部审计队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况； C.为审计人员、审计管理人员和其他审计职位制定具体的岗位说明； D.制定单位内部培训计划，并要求为审计人员提供继续教育。 12.某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月