小微企业财务报表分析与交叉检验.ppt

谢谢聆听 敬请提问 * 第二单元：授信调查报告的撰写 （小微企业案例） 2.1 贷款调查报告 一、信贷调查报告概述 （一）文体特征 信贷调查报告是在通过对商业银行客户的市场环境、管理体制和经营管理等多个方面进行调查分析研究之后写成的有关信贷决策建议的书面报告。 * （二 ）贷款调查报告的分类 贷款调查报告的写作格式代替可分两类，一类是表格式，即按照印制好的表格逐项填写内容。表格式写法比较简便，容易书写，一般说来对于申请贷款数额小且内同简单的业务使用这种形式。 另一类是制作式，即制作出完整的书面材料，这主要是对申贷数额较大，涉及内容较复杂，或者关系到某些带有政治性问题的情况下适用这种形式。 * 2.2 贷款调查报告的撰写 一、写作的6点注意事项 撰写信贷调查报告，信贷员除了认真审核信贷准入条件和认真搜集资料外，要着重对调查情况进行核实并进行综合分析。 1．严格按照银监会《商业银行授信工作尽职指引》对尽职调查的有关要求，对影响信贷风险的各方面因素进行全面调查和分析。 2．对企（事）业法人、其他经济组织及其担保人的资产状况、生产经营状况和市场情况进行调查，分析信贷需求和还款方案，测评信用等级。 * 3．信贷员应认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况。必要时应进行利率、汇率等敏感度分析。 4．信贷员应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户的公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别。 * 5．对贷款“三性”进行认定。 (1) 合法性认定。 一是借款人合法性认定。二是担保人合法性的认定。三是抵押（质押）物合法性的认定。 (2) 安全性认定。 包括对借款人（出票人）、保证人近期的资产负债状况、经营业绩、信用状况和法定代表人的品德素质等情况进行认定，重点对借款人（出票人）上期的净现金流量，特别是经营活动的净现金流量进行分析和认定，即对第一还款来源和第一还款能力进行认定。 (3) 效益性认定。 包括调查认定借款人（出票人）以往经营效益情况，借款人拟实现的经济效益和社会效益；调查认定借款给银行收入、存款、中间业务等方面带来的综合效益，分析、预测资金归行情况；调查认定外币借款人的创汇能力等。 * 6．提出信贷决策建议。 信贷员应根据国家法律、法规、有关方针政策以及本行信贷制度，对授信项目的技术、市场、财务等方面的可行性进行综合评价．提出信贷决策建议。 * 二、写作要求 撰写贷款调查报告的过程中应做到以下3点要求。 （一）实事求是 （二）条理清晰 （三）分析透彻 三、遵循的5项原则 （一）客观原则 （二）简要原则 （三）充分揭示原则 （四）一致性原则 （五）机密原则 * 2.3 贷款调查报告撰写中的问题 一、信息不对称问题√ 1、审核客户提供的基本材料（包括财务资料）的真实性，防范客户在贷款发放前的逆向选择（非优质客户有假扮优质客户的动机）和贷款发放后产生的道德风险； 2、侧面（间接渠道）了解客户的经营状况、资金实力、竞争能力、社会信誉、道德品质、同行业知名度等 ； 3、关注国家宏观政策导向对客户经营行业（上下游客户或产业链）的影响，了解客户行业特点、经营运作情况，预测未来发展趋势及对贷款项目的可行性； 4、实地调查，多渠道、多层次搜集客户和行业相关信息，掌握信贷决策的第一手材料，形成对客户的感性认识到理性认识。 * 二、几个常见的问题 1、调查分析的信息来源较为有限，信息获取方式单一，信息鉴别真伪能力有限。（确保信息的真实、有效） 2、调查分析避重就轻，淡化风险，放大效益。（防止过多的有一定的主观倾向） 3、财务分析部分不够充分，静态分析较多，而动态分析不足。（要像《流动资金贷款办法》中一样进行量化测算） 4、对集团法人或关联企业群整体控制力度不够。 5、过于依赖第二还款来源的现象较为普遍。（注重担保贷款） 6、授信方式设计不严谨，带有一定的主观性和随意性。 因此，在贷款调查报告的撰写过程中，应注意避免上述问题的产生，从而使贷款调查报告更好的为贷款流程服务。 * 2.4 贷款调查报告 微小企业贷款案例分析及调查报告的撰写 * 某商业银行对A公司经过调查获取如下信息： 该公司2013