《0. 财政理论：西方与中国》.pdf

第 1期 (总第 302 期 ) 财 经 问 题 研 究 N umber 1 ( General Serial No302) 2009年 1月 Research on F inan c ia l an d Econ om ic Issues 　　　 January, 2009 ·财政与税收 · 财政理论 : 西方与中国 汪丁丁1, 2 ( 1北京大学 中国经济研究中心 , 北京 　100000; 2东北财经大学 社会与行为跨学科研究中心 , 辽宁 　大连 　116025) 摘 　要 : 财政学一直以来被作为经济学的分支 , 但追溯到西方亚当 ·斯密的理论 , 实际上财政 学是政府原理的一个组成部分 , 自然要遵守公法的两大原则 。当代西方财政学理论在民主社会 的背景下 , 将公法的两大原则 ———合法性原则和有效性原则结合起来 , 创建了社会成员 自由迁 徙下的俱乐部产品有效提供的公共财政理论 。中国由于市场化进程以及社会建设程度的限制 , 仍停留在探寻财政合法性的阶段 , 西方已有的财政理论对中国今后的财政理论研究工作有着很 大的借鉴作用 。 关键词 : 财政理论 ; 合法性 ; 有效性 ; 俱乐部理论 ; 梯伯特猜想 ; 不可能性定理 中图分类号 : F8102　　　文献标识码 : A 　　文章编号 : 1000176X (2009) 0 10068 - 06 　　一 、学科成立的前提 1学科的根本问题 。任何一门学科都有其根本问题 。这个 “根本问题 ”英文里有两个对应 :一个是 ( ) 问题本身 p rob lem atic ,即问题性 ; 另一个是 issue, fundam en tal issue。但在中文里只有一个词 ,就是问 题 。这个 “问题 ”在中国这个学术语境里 ,包含着紧张关系 ,就是每一个根本性问题一定是内含着至少 两个不同观点的冲突 ,而且这两个观点肯定是代表着两个同样有力的学派或者是原则 ,只有这样 ,这门 学科才有生命力 ,才有长期发展的可能 。 ( ) 经济学的根本问题 ,就是成本 co st 的决定问题 。经济学家的任务就在于 ,在任何一个特殊的场合 辨识出影响成本的各种要素 ,然后把它代到效用函数或者是生产函数中去 ,但是辨认真实成本的能力是 需要进行经济学训练的。成本决定包含着不同的学派 , 比如奥地利学派 、芝加哥学派 ,还有其他影响更 分散的学派 ,这样就构成了经济学内部的紧张关系 。 2 学科的思想史 。每一个学科都有它自己的根本问题 , 同时还有它自己的学说史 ,我们称之为思想 史 ,这是知识社会学的问题 。当找到一门学科的根本问题的时候 ,我们还要清楚以前的人是怎样回答这个 问题的。每门学科都走了很多弯路 ,积累了很多错误的观点 ,所以,学说史和思想史是非常重要的。越是 根本问题的,越难遮蔽 ,它在人类的思想史上贯穿始终 ,挥之不去 ,这是社会科学的一个特点。由于思想史 的演变 ,一些学科从另一些学科里分化出来 ,它的根本问题也就随之分化 ,但有些根本问题是贯穿始终的。 ① 比如说 ,西方的传统中社会科学的根本问题是 : “How is a society po ssib le? ”,为什么社会是可能的。 二 、财政学原理 在思想史而不是在学理上 ,学术有它 自身的根本问题 。但在学术的历史上 , 由于资源的配置不公 平 , 由于人类并不总是很明智 ,资源配置往往偏斜到最有权势的研究领域里 ,处理的问题也并不一定是 ① 注 〈汪丁丁教授的讲解 〉: “How is a so