商业银行内控机制定位及完善策略.docVIP

商业银行内控机制定位及完善策略 摘要商业银行实行股份制经营发展一方面要建立科学的法人治理机制另一方面要加强内部控制形成内外结合良好的环境系统在实施股份制改革发展过程中必须对原有的内部控制制度的缺陷进行矫正和完善使其在良好的制度环境中有效运行商业银行内部控制机制完善是一个不断完善、修正的动态过程对商业银行内部控制机制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制完善与业务经营发展的同步协调　　关键词商业银行；内部控制；策略 　　 　　随着我国金融体制改革的进行国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段商业银行股份制经营发展一方面要建立科学的法人治理机制另一方面要加强内部控制形成内外良好结合的环境系统在实施股份制改革发展过程中必须完善商业银行内部控制机制的薄弱和缺陷环节建立健全适应股份制经营发展的商业银行内部控制机制使其在良好的制度环境中有效进行从而实现真正意义上的有效发展 　　 　　一、商业银行内部控制机制的现状及缺陷 　　 　　内部控制制度是商业银行的一种自律行为是商业银行为完成既定的经营目标和防范金融风险通过制定和实施一系列制度、程序和方法对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制内部控制是商业银行管理工作中不可分割的一部分是商业银行建立现代企业制度的客观要求也是商业银行防范金融风险的有效手段我国商业银行普遍存在内部控制机制薄弱问题表现在以下方面 　　（一）内部控制的滞后性 　　经过20多年的发展我国商业银行逐步走向风险管理的轨道但由于多年粗放经营的惯性导致内部管理远远没有跟上业务发展的步伐和需要在业务经营发展中往往把内部控制与业务发展对立起来认为内部控制是对业务发展的约束或者把内部控制作为阶段性的工作没有把建立完善的内部控制机制作为业务发展的内在要求来对待在我国银行业体系运作中普遍存在着内部控制对业务经营监督管理的滞后性导致内部控制对业务经营发展的监督矫正不到位丧失了应有的有效性 　　（二）风险控制管理的薄弱性 　　在我国银行业务经营运行中内部控制管理即为合规性监督检查合规性检查是对经营分支机构执行有关政策、法律、法规情况所实施的监督和检查随着商业银行业务经营的创新和变革以及经济全球化和金融业的进一步对外开放合规性监督检查的缺陷和不足逐渐显现这种基于对过去经营行为的事后监控方式的功能缺陷越来越明显而内部控制制度的最优功能——风险性控制管理也在银行业过分关注对过去经营行为的合规性检查中未能得到有效发展成为其内部控制机制中的一大薄弱点同时也未能与商业银行业务经营得到同步发展使得商业银行的经营风险未能得到及时的揭露严重影响了商业银行的经营效率 　　（三）内部控制的重视程度不够 　　在商业银行的运营管理中内部控制的重要性程度未得到应有的体现体现在新业务的创办中未将风险控制核心的内部控制作为中心予以重视未进行事前的风险评估同时也未制定相应的监督管理体系而在其运作中出现风险后进行事后的补救工作业务开展与内控制度建设缺乏同步性尤为重要的是基本上每项新业务的最初运营都缺乏相应的监督管理体系导致该项业务的运行缺乏必要的监督引导而使其运行的有效性降低成长性受到影响 　　（四）内部控制的完备性不足 　　商业银行正常经营所必须的若干基本规章制度在某些方面还存在盲点内部控制制度漏洞风险较大同时许多制度设计漏洞较多只是从方便自身管理出发而对方便客户和防范风险考虑的较少使内部控制的市场敏感性较弱从而使内部控制缺乏积极的适应性管理功能从另一个不可忽视的层面上看内部控制制度的整体性体现不够对所属分支机构控制不力对决策管理层缺乏有效的监督对业务人员监督的多而对各级管理人员监督的较少使制约力不强内部控制缺乏刚性 　　（五）内部控制缺陷形成了滞后性发展障碍 　　内部控制制度在某种情况下成为商业银行管理层为调节风险而非化解风险工具如利用信贷资产、表外及中间业务和科目调节真实风险状态造成风险递延积累同时也可成为其掩盖风险而非揭示风险的工具对内部控制发现的问题经营层有选择地少报告、多延压致使许多掩盖的问题不能被管理层及时发现这样势必会形成风险的积累形成滞后性管理漏洞波及后续经营管理和发展 　　 　　二、健全完善的内部控制机制是商业银行稳健有效发展的保障 　　 　　完善的内部控制机制将风险管理放在首位对经营中面临的风险包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、信誉风险等进行有效的识别和评估对商业银行内部控制制度和风险管理技术的重视程度提高到一个新的高度有助于内部控制制度和职能的有效执行 　　将内部控制管理的要求和措施真正落实到实处健全完善的商业银行内部控制机制能够以内部管理要求为宗旨能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制通过内部控制管理的实施到位能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力