《CHAP8采购业务内部控制2016》.pdf

Chap8.采购业务内部控制 □采购业务概述 √ □岗位分工与授权批准 □请购与审批控制 □采购与验收控制 □付款控制 □采购与付款内部控制的监督检查  2008年6月24 日，某县政府采购中心通过“电话”向 A 、B、C三个公司询价采购了一宗电脑网络业务， 并按规定向未成交的A 、B公司通报了他们的询价结 果。  可谁知，A公司立即就提出了异议，称他们公司的报 价是9.68万元，比中标的C公司报价9.7万元还低， 为何不能中标，而采购中心则感到奇怪，在电话询价 的记录单上，A公司的实际报价明明是9.88万元，根 本不是9.68万元，也并非是最低报价， C公司，电话号码ⅩⅩⅩ，报价人林平 芝，一次性报价为9.7万元 谁对谁错？ B公司，电话号码 ⅩⅩⅩ，报价人郭境， 一次性报价为10万元； A公司，电话号码ⅩⅩⅩ， 报价人令狐冲，一次性报 价为9.88万元； 采购业务类型 现金采购 金额小、手续简单 按采购的付款形式 合同采购 金额大、手续复杂（重 点） 赊 购 常规性采购 采购计划 按采购物资的特点 特殊性采购 紧急采购 无法按正常 程序申购 集中采购 总公司统一采 按采购是否由一个部门办理 购 分散采购 分公司自行采 购 2采购业务的特点 ◆采购业务同生产和销售计划密切联系 （资金占用） ◆购货业务与货币资金业务联系紧密 ◆采购业务引起的负债可能影响企业的资信度 3采购业务控制目标 ◆保证采购业务符合国家法律法规 ◆保证购进的货物与生产、销售的要求相一致 ◆保证资金支付后获得相应的货物或劳务 ◆保证应付账款的真实性和合理及授权支付 ◆合理揭示采来务所享有的折扣与折让 ◆保证应计负债的合理计算 采购业务内控基本流程 生产或销售部门（使用部门）提出申请 提出采购申请 仓库提出申请 签订购货合同 采购计划、询价、确定供应商、合同 材料验收入库 按照发货票等原始单据验收入库 结算货款 发货票、材料入库单等 结算 □采购业务概述 √ □岗位分工与授权批准 □请购与审批控制 □采购与验收控制 □付款控制 □采购与付款内部控制的监督检查 岗位分工与授权批准 岗位责任制 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确 相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款 岗位轮换制 业务的不相容岗位相互分离、制约和监督. 授权批准制 程序控制制