《内部控制应用指引第7号《采购业务》讲解》.pdf

解读 《企业内部控制应用指引第7号》 电子科技大学·钟朝宏 1  总述 ◦ 采购业务的含义、主要风险、主要流程  各环节风险和控制 ◦ 请购、审批、购买、验收、付款等  实战技巧 Word版文件来自:中国房地产采购联盟 中国房地产采购联盟群218592416 ◦ 大权衡、小技巧 原版文件下载地址:中国房地产采购联盟218592416 2 Word版文件来自:中国房地产采购联盟 中国房地产采购联盟群218592416 原版文件下载地址:中国房地产采购联盟218592416 •什么是采购？ •是指购买物资（或接受劳务） 及支付款项等相关活动 •采购重要吗？ •企业采购成本在总成本费用中 Word版文件来自:中国房地产采购联盟 的比例高，往往占到一半以上 中国房地产采购联盟群218592416 •该如何采购？ •价、质、量、时、空 __ 内控目标 __价廉、物美、按时 原版文件下载地址:中国房地产采购联盟218592416 4 案例  近年高校发生的多起贪污腐败案中，多出现在花 钱的过程中，包括教材采购、基建。  广东商学院设备科科长黎明芳被群众举报受贿， 经查实，黎利用其负责教学科研设备的采购、验 收的职务之便，于1996年12月至2001年2月收 Word版文件来自:中国房地产采购联盟 受电脑商贿赂3.52万元。 中国房地产采购联盟群218592416  黎明芳一案牵扯出了6名原广东省高教厅设备后 勤办一连串蛀虫，在为省属高校统购实验室建设、 教学仪器设备时大肆收受 “回扣”等好处费370 余万元。 原版文件下载地址:中国房地产采购联盟218592416 5  内控环境：采购政策、采购部门与人员、成本意 识…  风险评估：区分不同物资…  控制活动 【详见各业务环节】 Word版文件来自:中国房地产采购联盟  信息与沟通：物资市场信息、举报制度… 中国房地产采购联盟群218592416  内部监督：采购部门自查、内审部门监督，采购后 评估… 原版文件下载地址:中国房地产采购联盟218592416 6 1. 库存短缺或积压（量与时） 1. 战略目标 2. 物资质次价高（质与价） 2. 经营目标 3. 出现舞弊或遭受欺诈 3. 报告目标 Word版文件来自:中国房地产采购联盟 4. 合规目标 4. 资金损失或信用受损 中国房地产采购联盟群218592416 5. 安全目标 ？考虑这些风险的可能性、严重性，应采取何 种风险