新个人理财 工业和信息化普通高等教育“十二五”规划教材立项项目 教学课件 吴清泉 陈丽虹 周莉 南旭光 第12讲.pptVIP

个人理财 导入案例： 遗产筹划 ——内容提要 12.1 遗产策划概述 遗产的概念 遗产的表现形式 自然人享有财产所有权的财产 自然人知识产权中的财产权 自然人享有的其他物权和债权 12.1 遗产策划概述 遗产的概念 遗产的转移方式 终身转移 赠与、为受益人创建不可撤销信托 为受益人购买人寿保险 死亡时转移 遗产继承、遗赠、遗嘱信托 12.1 遗产策划概述 遗产策划的概念 遗产策划，是指当事人在其健在时通过选择遗产策划工具和制订遗产计划，将拥有或控制的各种资产或债务进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭（也可能是他人）所确定目标的安排。 12.1 遗产策划概述 遗产税制度 遗产税制度模式 总遗产税制：先税后分 美、英等国 分遗产税制：先分后税 德、日等国 混合遗产税制：总税分税 加、意等国 12.1 遗产策划概述 遗产税制度 遗产税税制要素 纳税人 征税范围 税率：超额累进税率、比例税率 税收减免 基本扣除、丧葬费扣除、管理费用扣除 社会公益性捐赠扣除、税收扣除 12.1 遗产策划概述 遗产税制度 我国遗产税制的构想 实行总遗产税制，对遗产实施地“先征后分” 属地管理与属人管理相结合的征收原则 应征收遗产税的遗产 被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前5年发生的赠与财产 五级超额累进税率 12.2 遗产策划的工具 12.2 遗产策划的工具 遗嘱 （最重要的工具） 五种形式： 公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱 采用正式遗嘱的形式 列出必要的补遗条款 签署剩余财产条款声明 12.2 遗产策划的工具 遗产委任书 当事人一般要明确代理人的权力范围 普通遗产委任书、永久遗产委任书 当事人去世或丧失了行为能力，普通遗产委任书就不再有效 12.2 遗产策划的工具 遗产信托 12.2 遗产策划的工具 人寿保险 保险赔偿金 仍需支付税金 赠予 赠予财产不再遗产之列，减少税收支出 12.3 遗产策划程序 12.3 遗产策划程序 计算和评估客户的遗产价值 遗产类型和遗产价值总额 充分、有效的沟通 常见的文件： 出生证明、结婚证明、姓名改变证明、保险单据、银行存款证明、社会保障证明、房产证明、汽车发票、养老金文件、遗嘱和遗产信托文件等等 12.3 遗产策划程序 确定遗产管理目标 确定遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额 确定遗产转移的方式 目标一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平 为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务 保持遗产策划的可变性 确定由谁来清算遗产（选择遗嘱执行人） 计划慈善赠与 12.3 遗产策划程序 确立继承人并制订遗产计划 12.3 遗产策划程序 对遗产计划的定期检查和修改 每年或每半年对遗产计划进行重新修订 只有立遗嘱人有权更改，其他人无权变更 * * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 第十二讲 名人遗产，怎么分都难公平 几乎没有哪位名人身后能够逃脱遗产争执的风波 收藏家马未都在一次电视访谈节目谈到，他曾与儿子真诚地谈过未来的遗产问题。 沈殿霞（肥肥）病逝后，保守估计遗产净值达1亿港元，其生前已订立信托状，将名下资产转以信托基金方式运作，并交由合法的信托人管理，受益人是其爱女郑欣宜。 遗产筹划的工具 遗产筹划程序 遗产筹划概述 遗嘱 遗产委任书 遗产信托 人寿保险 赠予 生命信托 可撤销性信托 不可撤销性信托 遗嘱信托 当事人去世后，遗嘱生效时 遗产信托 1 2 3 4 计算和 评估客 户的遗 产价值 确定遗 产管理 目标 确立继 承人并 制订遗 产计划 对遗产 计划定 期检查 和修改 遗产 策划 程序 确立继承人： ①法定继承人 ②遗嘱继承人 制订遗产计划： ①不同客户类型的遗产计划 ②制订遗产计划的原则 * *