经典实用有价值培训课件全面预算管理的创新实践.ppt

引言 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 引言 GE前CEO韦尔奇： 预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在… 《哈佛商业评论》： Who needs budgets ?! 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 实践难题 诱导极小化 与战略脱节 缺乏灵活性 限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性 讨价还价，宽严失当，影响进取和突破 与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接 从资源分配的角度， 使其与战略相联系 期待创新 构建基础 战略细化 战略与预算 使命 愿景 战略（图） 目标 评价指标 目标值 行动计划 里程碑 负责人 经营与资本预算 学习 内部 客户 财务 长期（3－5年）角度 短期（年度）角度 战略导向 战术管理 说明战略的目的和成功的关键 如何评价和跟踪战略是否成功 期望的业 绩水平或 提高幅度 为达成目 标需要的 关键举措 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 构建基础 预算导向 业务战略 全面预算 落实 行动计划 转 化 支 持 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 构建基础 滚动预测 情况变化 滚动预测 修订目标值＆计划 动态管理＆持续检讨 目标 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 基本内容 经营预算 资本支出预算 财务预算 平衡计分卡 现金预算 预计报表 经常性capex 战略性capex 战略驱动 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 基本内容 经营预算 资本支出预算 财务预算 汇总流程 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 业务单元层面 (实施动态预算) 2004年第四季 2005年第一季 2005年第二季 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 集团层面（实施年度管理） 2005年 2006年 2007年 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 准备 审议 分析 汇报 监督 编制 集团层面（管理程序） 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （2）业务战略分析检讨 环境预测（经济、政治、法规及政策趋势） 市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析） 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （2）业务战略分析检讨 行业及竞争对手分析 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （2）业务战略分析检讨 内部优劣势分析 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （3）利润中心战略描述 平衡计分卡 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （4）未来3-5年战略规划分析 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （4）未来3-5年战略规划分析 　 内涵(经常性) 并购 (战略性) 合计 05年 06年 07年 05年 06年 07年 05年 06年 07年 营业额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 经营利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 净利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 经营性现金流 　 　 　 　 　 　 　 　 　 投入资本回报率 　 　 　 　 　 　 　 　 　 股东资金回报率 　 　 　 　 　 　 　 　 　 资本性支出 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （4）未来3-5年战略规划分析 关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势, 分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （4）未来3-5年战略规划分析 指标 年份 增长率 04E 05年 06年 07年 05/04 06/05 07/06 营业额 经营利润 净利润 经营性现金