汽车维修企业管理 作者 王一斐 第9章 汽车维修企业财务管理.ppt

第9章 汽车维修企业财务管理 学习目标: 掌握有关财务的基本知识。 掌握企业收入及费用管理 掌握成本管理的内容及方法。 掌握企业利润管理的内容及方法。 掌握企业财务分析的内容及方法 9.1 财务基本知识 汽车维修企业的规模相对较小，作为企业的员工和管理人员，都应该了解或掌握财务的基本知识和财务管理知识。 9.1.1 现金管理 会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等 财务管理中的现金通常指广义现金 现金管理要求掌握现金管理的原则及规定 9.1.2 银行结算 银行结算的涵义。所谓结算，就是指经济往来所引起的货币收付行为。使用现款进行的结算叫做现金结算。按照现金管理制度规定，现金结算主要用于对个人的款项收付，单位之间发生的大宗经济往来不直接动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，这种结算方式，叫做银行结算(也称转账结算，或称非现金结算) 国内现行的转账结算办法主要有：支票结算、银行本票结算、银行汇兑结算、委托收款结算、银行汇票结算、商业汇票结算、托收承付结算。 银行结算的基本要求 填写结算凭证的要求 9.1.3 支票结算 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。实际上是存款人开出的付款通知。支票可分为现金支票和转账支票两种 。 支票结算的基本规定 支票结算的基本程序 支票结算应注意的事项 9.1.4 银行汇票结算 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。 银行汇票结算程序 银行汇票结算的基本规定 银行汇票结算应注意事项 9.2 财务管理基础 财务管理，俗称理财，指企业以货币为主要度量形式，在企业的生产经营活动过程中组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理活动的总称，是企业管理的一个重要组成部分。可以说，只要有资金运动的地方，就必然有财务管理活动。在市场经济条件下，企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。企业管理的目的是为了生存、获利及发展，作为企业管理系统的一个子系统，财务管理的目的是使得企业价值达到最大化 。 9.2.1 财务管理原则 成本效益原则。坚持成本效益原则，要结合特定的经济目的进行投入产出的对比分析或价值工程分析，力争耗费一定的成本后应取得尽可能大的效益，或者在效益既定的条件下最大限度地降低或控制成本 风险与收益均衡原则。坚持风险与收益均衡原则，要求企业不能承担超过收益限度的风险，在收益既定条件下，应最大限度地降低或控制风险。 资金合理配置原则。坚持资金合理配置原则，要求企业的各相关财务项目必须在数额与结构上有效搭配与协调 利益关系协调原则。坚持利益关系协调原则，要求企业在税金的缴纳、股利的分配、利益的支付、工薪福利的发放等方面应公平合理，切实维护有关各方正当的合法权益，并不断促进企业财务状况和经营成果之间实现长期的、稳定的良性互动效应 9.2.2 财务管理的基本环节 财务预测。 财务预测是对企业计划期各项财务指标进行的事前估算。它既是财务管理的基本方法，又是财务管理的首要环节 财务决策。 财务决策是指财务人员在财务管理目标总体要求下，采用专门方法，从若干个备选方案中，经过分析比较，选择某一种最优方案(或手段)的过程 。财务决策在财务管理中居于决定性地位，是财务管理的核心。 财务计划。 财务预算(计划)是以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为依据，运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定和协调各项主要的计划指标。财务预算(计划)是管理活动中重要的中介环节。 财务控制。 财务控制是利用财务反馈信息影响与调节企业财务活动、使之按照预定目标运行的过程。 财务分析与考核。财务分析是根据核算资料提供的信息，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 上述财务活动的基本内容与基本环节之间相互联系、相互依存，形成周而复始的财务管理循环过程，构成了完整的企业财务管理活动体系 9.2.3 财务管理的基本价值观念 资金时间价值。一定量的资金经历一定时期的投资和再投资后所产生的增值额。简言之，资金时间价值就是一定量资金在不同时点上价值量的增值量。资金时间价值是商品经济中客观存在的经济范畴，是剩余价值的转化形式 ，具体有利息和利率两种表现形