《国税地税纳税申报程序》.doc

国纳税申报程序（一）到办税服务厅申报程序1、申报时限：以一个月为一期纳税的纳税人，应于期满后10日内进行纳税申报；以1日、3日、5日、10日为一期纳税的纳税人，自期满之日起，5日内申报，纳税申报期限的最后一天如遇国家规定的公休假日可以顺延。2、申报步骤：（1）纳税人在每期申报纳税之前，自行填制纳税申报表，自行计算税款，自行填开税收缴证书。（2）到纳税人开户银行或办税服务大厅银行窗口缴纳税款。（3）于申报期内，持完税税票第一联及纳税申报表到征收分局纳税申报窗口进行纳税申报。3、办理纳税申报需携带的资料:（1）办税员资格证（2）纳税人报送税务资料签证卡（3）各类申报表：4、应履行增值税纳税义务的增值税纳税人应报送以下报表：（1）增值税纳税申报表（2）增值税（专用/普通）发票使用明细表（3）增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表（4）分支机构销售明细表（5）发票领用存月报表（6）增值税纳税申报表附列资料（7）增值税销项税额及进项税额明细表。注：小规模纳税人报送5、6、7，一般纳税人报送1—6应履行消费税纳税义务的消费税纳税人应报送以下报表：1)消费税纳税申报表2)金银饰品购销存月报表应履行营业税纳税义务的纳税人应报送以下报表：5、营业税纳税申报表应履行国税局征收的企业所得税的纳税人应报送以下报表：（1）企业所得税纳税申报表（2）企业所得税年度纳税申报表（3）企业所得税年度纳税申报表附表（4）会计报表（5）上年应纳税额在50万元以上，销售收入500万以上的纳税人按月报送重点税源企业情况调查表（6）完税税票第一联。（二）邮寄申报程序1、纳税人如需采用邮寄申报方式，需填写《邮寄申报申请审批表》，在年末20日前报送待批文书窗口，经批准后一般在一个纳税年度内不应改变申报方式。2、纳税人在法定的纳税申报期内，按税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料后，使用统一规定的专用信封，到邮政部门办理交寄手续。3、邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门邮寄日戳日期为准。4、邮寄申报资料与到办税服务厅申报资料相同。（完税税票第一联复印件需随申报资料同时邮寄）。（三）电子申报程序1、纳税人如需采用电子申报方式，需填写《电子申报申请审批表》。在年末20日前报送待批文书窗口，经批准后一般在一个纳税年度内不应改变申报方式。2、纳税人将申报数据录入计算机，在法定的纳税申报期内通过电话线路传输申报数据。3、在法定的纳税申报期内将电子申报数据相同的纳税申报资料的文书送达（或邮寄）申报大厅1号窗口。01表一式二份，其他表一式一份。4、如果税务机关收到的纳税人电子申报数据与纸文书有差异时，税务机关以纳税人的纸文书为准。5、纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。（四）开具出口专用缴款书申报程序纳税人需携带以下资料到相应窗口办理：1、销货方开具的发票；2、销货方税务登记副本；3、购销双方合同；4、购货方的《出口企业退税登记证》。注：销货方开具的发票、销货方税务登记副本、购销双方合同、购货方的《出口企业退税登记》均为复印件一份。（五）新办企业纳税申报程序新办企业第一个月的纳税申报时间为税务登记办理完毕的次月10日前。即不论是否办理完增值税一般纳税人手续，是否购领发票，是否发生纳税义务均应在取得税务登记证的次月10日前办理纳税申报。具体申报程序与“到办税服务厅申报程序”相同。（六）停废业申报程序纳税人领取停废业企业申请审批表后，需到办税服务厅相应窗口办理清税证明。（七）税款缴纳程序1、完税申报税款缴纳：纳税人在每期申报纳税之前，自行计算税款，自行填开税收缴款书到办税服务大厅银行窗口或纳税人开户银行缴纳税款（如用现金缴纳需到相应窗口办理）。2、缴纳欠税：纳税人需到窗口打印税收缴款书，然后到纳税人开户银行或办税服务大厅银行窗口缴纳欠税（如用现金缴纳需到相应窗口办理）。3、预缴税款：首先到窗口开具预缴税款通知书，并打印税收通用缴款书，自行到开户银行缴纳。4、缴纳滞纳金：首先到窗口开具加收滞纳金通知书，并打印税收通用缴款书，自行到开户银行缴纳。（如用现金缴纳需到相应窗口办理）5、缴纳罚款：持税务行政处罚决定书到窗口，开具税收通用缴款书，自行到开户银行缴纳。（如用现金缴纳需到相应窗口办理）6、缴纳发票保证金和纳税保证金：持相关税务文书到相应窗口办理。（八）出口企业“免、抵、退”申报程序生产企业将货物报关出口并在财务上作销售后，按月填报《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》于次月十日前报送纳税申报窗口并附送下列资料。1、出口货物报关单2、出口收汇核销单3、属于委托出口的货物，还需附送《代理出口证明》4、内销货物纳税申报表审核