酒店内部控制东方宾馆内部控制报告(专题二).ppt

两个基本问题？ 1.什么是公司治理？ 2.什么是内部控制？ 内部控制问题的由来 安然事件 国内财务舞弊事件 案例 广州市东方宾馆股份有限公司 2013年度内部控制评价报告 第一节 酒店内部控制概述 后面内容图形化 小结 1.酒店内部控制与公司价值（效益）相关吗？ 2.你认为应当如何加强酒店内部控制？ 谢谢大家！ 四、收银机控制程序 餐饮收入控制的第一个重要部位是收款。餐饮款项必须正确无误的全数收进。 使用收银机控制的优点 一旦账款、菜点等资料输进收银机里，有关人员就不易改动。 五、餐单编号控制程序 事先编号 登记保管 餐单发放时，应将领用人、领出的张数、领出的号码逐一登记在案；未发放的餐单，设专人保管。 顺序使用 用表控制 填制 收银员应按餐单编号顺序逐张顺序填在“账单号码控制表”上。已取消或作废的餐单，其号码也必须在此表登记并注明。 账单号码控制表也兼统计食客人数的职责。 收银员下班时，应根据账单号码控制表数点餐单实际使用张数，填写收银员报告。 稽核 夜间稽核人员检查收银员是否按规定填报账单号码控制表，将收银员交来的已用餐单与账单号码控制表、收银员报告下方的“账单使用情况”核对。 审核时，如果发现有跳单使用的现象，稽核人员一方面要让该收银员解释原因，另一方面，记录跳单的号码，以便这些被跳过的餐单下次使用时追踪审核。 审核完编制“账单使用情况汇总表”。 六、取菜单控制 取菜单的制作 酒店统一打印取菜单； 各个餐厅和营业点的取菜单，须用不同颜色的纸张印刷，便于分辨、管理； 取菜单须用无法擦去字迹的纸张印刷，用不易擦去字迹的笔填写； 取菜单如果写错或需要更改，应划去重写，不得涂改或修补； 取菜单实行编号控制，作废的取菜单须取回。 取菜单的检查 取菜单通常一式三联；对取菜单最严密最有效的控制方法是将厨房留存的一联与餐单逐项核对检查。 在实际工作中常采用的控制方法 印章审核法 页数审核法 抽查法 七、餐饮收入的其他控制制度 工作点定期轮换制度 相关职务不可转换制度 收款与开单职务分离制度 请外单位人员不定期来餐厅进行检查的制度 第四节 酒店采购的内部控制 一、酒店采购控制的目的 酒店采购控制的目的是，始终保证供应足够数量的物品，各种物品的质量应适于使用，以及按最有利的价格购买各种物品。 二、酒店采购控制程序 请购 由使用部门或仓库提出，填写“请购单” 报批 填好请购单后经请购部门主管经理签字后需交仓库核签。 订货 验收 付款 核准付款是采购控制的最后一个环节，也是采购控制的关键。 核准人员要确认：请购单、订货单、验收单、发票券四单一致无误。 三、采购控制的其他方式 双重验收控制 集中采购方式 是指多家酒店联合成立一个采购中心，统一采购各家酒店所需的物资。 集中采购制的优点 集中采购制的缺点 对当天客房收益进行试算 什么是试算，客房收入在输入过程中会发生诸如输错金额、输错项目、重复输入或漏输账项等错误，因此有必要在当天收益全部输入计算机之后和当天收益全部结账之前，对计算机的数据资料进行一次全面的查验。 试算的步骤 指示计算机编制当天的客房收益试算表 把当日总台收银员及各营业部门交来的账单、报表按试算表中的项目分别加算、汇总。然后分项检查试算表中的数额是否与账单、报表相符。 把试算表的余额与住客明细账的余额进行核对。 编制当天客房收益结账表 客房收益结账表一旦编制出来，当天的收益活动便告结束，全部账项关闭。 结账表的格式与试算表的格式相同，但作用不一样。 如果在打印结账表后再输入数据，只能输到下一个新的工作日，而不能输到刚刚结束的工作日。因此要修改只能在试算表里修改。 编制客房收益会计分录过账表 会计分录过账表是根据客房收益结账表编制的，是列示当天客房收益分配到各个会计账户的总表。 这是夜间稽核人员最后一项工作。这项工作完成后，把结账表附在后面，整个客房收入夜间稽核工作即告结束。 ②日间稽核 日间稽核，又称收入稽核，是酒店营业收入的第二次稽核。 为什么需要日间稽核？ 夜间稽核人员在稽核的同时，自己又做了一部分账单、报表，这些账单、报表也需要人稽核； 有些营业部门的账单要到第二天早晨才能交上来，需要日间稽核； 酒店的账单、报表繁多，出现差错机会较多，为了确保无误，需要再次稽核。 稽核房租 确保前台接待处的客房状况表、客房部的房间状态报告、夜间稽核的房租过账表三表一致。 稽核客房收益结账表 复核前台收银员的账单、报告； 复核其他营业点交来的账单、报告； 分项核对结账单； 核对结账表的余额。 复核夜间稽核员的会计分录过账表 首先将账单等原始凭证按照会计分录过账表中的项目加总复核一次； 其次，审核列入每一个会计科目的内容是否合理正确； 最