中国海南中水(海南)长城国际投资集团验资案例.ppt

中国海南 中水（海南）长城国际投资集团验资案例 1993年4月1日中国发生了一件震惊全国的金融诈骗案，号称有数千万元资金的中水（海南）长城国际投资集团（以下简称中水集团），打着振兴中华、引进外资、精诚合作、互惠互利的旗号，开始了其蓄谋已久的金融诈骗。 他们利用外商投资企业的身份，专门结交金融机构的工作人员，以各种不正当的手段，骗取人们的信任。利用金融机构工作人员急于引资的心态以及外汇管理中的漏洞，使某银行工作人员开出了巨额外汇信用证。由于有关部门的及时发现与干预，才使得他们的诈骗阴谋败露，避免了国家外汇的损失。为此，国家有关部门组织了专案组，决心将此案一查到底，彻底揭开这一诈骗集团的真相，并严惩诈骗者。 一、中水集团验资案例的背景 1989年2月18日，香港诚信洋行以虞xx的名义，向海南省经济合作厅递交了一份关于成立“中水（海南）长城国际投资集团”的申请表，要求成立一家注册资本为1 000万美元的外商独资企业，并附上了公司章程。当时正处在建省初期百废待兴的海南省确实需要引进大量的外资。 海南省经济合作厅按照我国外资企业引进的批准程序，通过对公司章程、申请表的审核后，颁发了琼经合[1989]0561号文件，同意其成立“中水（海南）长城国际投资集团”，并要求其“一切经济活动必须遵守中华人民共和国法律、法令和海南经济特区的有关规定”。 并且，在核定其经营范围时规定：主要从事工业、农业和旅游业等，兼营土特产、水产、五金矿产、机电设备等。最后，文件还要求，如集团经营范围涉及进出口配额、许可证的产品时，均需按海南省的有关规定办理。 该公司在得到工商部门的批准后，进行了工商注册登记，并于1989年4月，领到了以李x为董事长，陈xx为总经理的营业执照。 然而，中水集团从一开始，在某些方面，就暴露出一些令人难以理解的矛盾。 如：从其1989年3月5日所制定的《海南中水长城国际投资集团总章程》来看，所确定的经营范围与营业执照的规定是大相径庭的。在其章程中，他们把经营方针及范围确定为： 广泛联系海外华人，特别是台湾、港澳及世界各地的金融界、工商界、知识界的有识之士、团体，引进其各项资金、项目，引进人才，引进先进技术设备……在资金投向方面，侧重于银行全融业……（见海南中水集团总章程第6条）。 另外，从时间的逻辑性来看，可以推测，这份日后送交给会计师事务所验资所用的公司章程，与送交给海南省经济合作厅审批的公司章程，可能不是同一个章程。 因为，这份送交给会计师事务所的公司章程，其制定的日期为1989年3月5日， 而送交给海南省经济合作厅审批的公司章程，却早在1989年2月18日就已送达。 更有甚者，在这份公司章程中，居然没有投入资本金的时间规定，这是一般章程中都必须加以明确规定的。 遗憾的是，以后有关的审验部门，都没有对此加以指出，也没有要求公司管理部门作出解释。 中水集团利用我国外资企业先成立、后验资的程序，得以在没有任何资本的情况下，利用时间差，通过借钱负债先经营起来。经过几年的运转，集团经营并没多大起色，尽管他们一直在千方百计地寻觅机会，但始终维持在惨淡经营的状态。 1992年，根据我国外商投资企业管理办法，海南省工商管理局以登报声明的方式，要求所有外商投资企业必须办理年检，审核公司现行的注册资本与实收资本的情况，对于不按规定办理年检或没有按规定投入实收资本的外商投资企业，一律吊销企业的营业执照。 这对已取得营业执照，但尚未投入实收资本的中水集团来说，无疑是当头一棒。如果没有通过年检，就意味着要被注销登记，并被吊销营业执照。 因此，作为当时集团总经理的虞xx对副总经理张x明确地说，要不惜一切代价，打通关节，一定要通过年检。于是，以该集团副总经理张x为首，加上公司管理人员钟xx、徐x以及符A等，开始了一场以通过年检为目的，蒙混过关的“攻坚战”。 二、虚假验资发生的过程及查处 为了达到通过年检的目的，符A与张x及钟xx将集团的有关资料作了一番精心整理之后，于1992年7月20日首先来到海南省工商管理局，提出要进行年检。 工商管理局工作人员在审阅他们的材料后，明确地告诉他们，在这些资料中，还缺少一份很重要的证明文件，即验资报告。 当他们问验资报告为何物，如何才能取得验资报告时，工商管理局的工作人员很客气地说，你们可以找会计师事务所，经过他们的审验，他们会出具验资报告的。 并且他们还介绍说，就在工商管理局同一幢楼里，就有一家会计师事务所，他们作为驻省企业联审办事处，能为所有外商办理验资手续。 听完介绍，他们兴冲冲来到海南某会计师事务所驻省企业联审办事处，找到了该处负责人符B，询问了验资程序及要求，并要求进行验资。 符B毕竟是一位久经审计沙场的老手，他匆匆瞥了一眼材料之后，明确地告诉三位来者：“你们的手续不齐，还必须有银行的资信证明