商业银行财务风险控制问题研究.doc

商业银行财务风险控制问题研究 摘要：在市场经济条件下,商业银行经营面临风险是一种普遍现象,风险管理则成为商业银行经营管理的重要组成部分,财务风险管理是商业银行财务管理的核心。商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节,表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等形式。商业银行财务风险存在着宏观监管环境不完善、管理体系不健全、资本结构失衡、信用风险过高、内部控制系统相对滞后等问题,应加强内外部审计,完善金融监管模式,健全财务管理体系,优化资本结构,加快信用评级体系建设,为商业银行创造最大的经济收益。 关键词： 商业银行，财务风险，风险种类，风险分析，风险管理 1 我国商业银行面临的财务风险 1.1 财务风险的概述 1.1.1财务风险的含义 财务风险(Financial Risk)，从英文字面解释是金融风险，通常人们很容易把二者区别开来，而且有关财务风险的定义也有很多种；那么，究竟什么是财务风险呢？其实，财务风险既有广义的范畴又有狭义的范畴，所谓狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险，具有很大的损失不确定性。而广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括：资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等[1]。 1.1.2 财务风险对现代商业银行管理的影响 由于商业银行本身就是一个具有高风险产业的行业，随着市场经济改革的逐渐深入，以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变，国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险；正因如此，财务风险对商业银行的管理也造成了巨大的变革。 现代中国商业银行随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展日新月异，财务管理上面存在着许多问题，如管理理论的落后，管理方式缺乏完善预警体系2.1 外部环境因素 2.1.1我国商业银行的竞争压力 面对着日趋激烈的市场竞争，随着我国证券业、保险业以及其它金融机构如信托投资机构的快速发展,很大程度上分流了银行的储蓄存款,也为企业融资提供了更多的渠道。以保险业为例,近年来,随着保险业务的不断创新,国内许多保险公司纷纷推出各种兼具储蓄、投资功能的保险险种,吸引了大量社会资金,导致银行资金来源出现分流,给当前银行业带来严峻挑战。 2.1.2 政府保护主义思想严重 长期以来,我国政府一直对商业银行实施了非常严格的管制制度,避免竞争,维护垄断,力图将商业银行业及整个金融业牢牢控制在国家手中。其内容主要包括:最低资本金要求、营业执照的数量控制、禁止进人或异地任意开设分支行、禁止任意扩大营业范围、禁止将分支机构任意升级、禁止抬高或压低资金成本等。如我国《商业银行法》规定,注册全国性商业银行要10亿元人民币,注册城市商业银行要1亿元人民币。这一金额大约是美国的120倍和12倍,是日本的14倍和1.4倍。 2.1.3 相关的法律政策 近年来,我国金融领域的立法速度在不断加快,相继颁布了《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《银行业监督管理法》、《保险法》、《证券法》和《担保法》等法律法规。尽管我国的金融法律法规较多,但法规建设仍较滞后,存在法律空白、短缺、模糊、不适应金融业发展等问题。因此,需要加快修改和完善现有的法律、法规及规章制度,对原有金融业的法律、法规及规章制度进行清理,对于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方,需要及时补充、修改和完善。 2005年,我国相继完成《反洗钱法》、《物权法》、《证券法》和《公司法》的起草和修订工作,与此同时,中国人民银行在加强和改善宏观调控、保持金融体系稳定、提高金融服务水平等方面加快制定了中国人民银行履行职务急需的规章和规范性文件,使我国金融法律体系更加健全,金融法制环境更加完善。 市场选择人才标准的缺乏，再加上地方政府的保护主义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法的可能性增加了，银行的财务风险日趋增大。且我国商业银行现阶段的管理模式仍有一些欠缺，特别是宏观监管方法缺乏有效性，仅停留在事后管理的状态，难以达到防范的目的。 2.2 内部环境因素 2.2.1 银行财务人员财务风险意识匮乏 随着银行新业务的不断发展，真正精通银行财务风险的专门人才严重不足。同时财务管理人员对财务的认识存在片面性，不能从财务活动的全过程、财务整体效益出发去认识和管理财务风险，缺乏全面的财务风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，没有正确认识到财务风险广泛存在于银行经营的各方面中。 2.2.2 财务管理系统不健全 在市场经济快速发展条件下，我国银行财务管理面的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因