企业全面风险管理殷俊主讲.ppt

《 企业全面风险管理》 主讲人：殷俊 本次课程目的 ◆ 让企业了解当前金融危机的相关情况； ◆ 熟悉企业全面风险管理的历史和现实背景； ◆ 理解企业全面风险管理的基本理念； ◆ 掌握企业全面风险管理手册的制定； ◆ 学会制作企业全面风险管理报告。 一．引言:30年商业中国 （1）“蝴蝶效应”显现，金融风暴席卷全球； （2）当前危机发展的轨迹：次贷危机?金融危机?实体危机； （3）这场危机还没见底； （4）金融危机发生的深层次原因； （5）华尔街金融危机之罪与罚； （6）金融危机对中国的长远影响和机会； （7）中国的经济模式将会改变； （8）我国的有利因素和不利因素； （9）中国经济有信心最早复苏； （10）我国可以应对金融危机。 2．金融危机对我国实体经济的影响 （1）冰冻三尺非一日之寒； （2）“严冬”来袭，行业酝酿大洗牌； （3）金融风暴中的挑战和机遇； （4）金融危机考验企业硬实力和软实力； （5）利好政策是一件棉衣，但它改变不了冬天的本质； （6）严冬来临，你的棉衣有吗？加厚了吗？ 二．我国企业全面风险管理的背景 1．企业全面风险管理的历史背景和相关文件 2．企业全面风险管理的现实背景 1．企业全面风险管理的历史背景和相关文件 1992年，美国COSO发布了COSO内部控制整合框架，COSO委员会（即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会，简称COSO委员会）； 1995年，澳大利亚和新西兰联合制订了世界上第一个风险管理标准（AS/NZS4360）； 1998年，英国制订了公司治理委员会综合准则，该准则被伦敦证券交易所认可，成为交易所上市规则的补充，要求所有英国上市公司强制性遵守； 2002年7月，美国国会通过萨班斯法案（Sarbanes-Oxley法案），要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系； 2003年英国制订了AIRMIC/ALARM/IRM标准； 2004年美国COSO发布了COSO-ERM标准——企业风险管理整合框架。 我国企业风险管理的现状 风险管理理念和意识相对薄弱； 很少有专门的人员或机构进行企业风险管理活动； 企业中风险管理活动普遍没有做到全面化、系统化、制度化、规范化； 机械性引入国际通行的内控体系和风险管理框架，造成水土不服。 《中央企业全面风险管理指引》 2006年6月，我国国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，文件对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述。 2．企业全面风险管理的现实背景 （1）经济全球化 （2）信息化的普及和加深 （3）次贷危机的影响 （4）局部性金融危机 （5）全球股市动荡 （6）石油、粮食等大宗商品价格波动 （7）国内宏观调控增强 （8）银行信贷紧缩或松动，贷款利率、准备金率处于变化当中，增加了企业风险 （9）人民币升值或贬值 （10）退税率上下变动 （11）原材料成本上升 （12）人工成本上升 （13）环境恶化与绿色环保要求 （14）资源短缺和对新能源的需求 三．企业全面风险管理的基本理念 １．风险和风险管理 风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。 风险是由风险因素、风险事故和风险损失等要素组成。 风险损失的程度完全取决于风险管理！ 风险的特点 风险具有不确定性 风险发生的关联性 风险发生的结果具有两面性 风险具有主观性和客观性 风险的普遍性 风险的分类 风险管理 全面风险管理 指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 ２．风险偏好和风险容忍度 风险偏好是指企业在制定和实现战略目标以及追求价值的过程中愿意承担的广泛意义上的风险数量。企业有时用高中低的定性方式来表述风险偏好，有时用定量数据来描述。 风险容忍度，也可称为风险承受能力，是一个企业在实现未来目标的过程中所能够接受的与目标的偏离度，也可以说是指企业希望接受何种程度的波动可能性与损失暴露。 ３．企业风险文化 风险管理理念 风险控制行为 风险道德标准 风险管理环境 ４．风险预警 　　风险预警是为了企业在风险来临时，能够从预先设定的风险预警系统里面获得相应信号，进而能采取相应行动所做的准备。