企业内部控制应用指引第号--研究与开发.ppt

公司对项目的控制分为正规控制和非正规控制。正规控制是指在每周末 、每月末或每个阶段末进行情况汇报和检查等，通过预算报告和工作总结 及阶段评审报告等及时发现问题和进行评审。非正规控制是指通过工作之 外的交流和沟通进行控制。 项目各层经理或负责人定期不定期召集例会，讨论以下问题：计划未 按时完成的原因，未完成的影响，工作何时可以完成，是否需要替补行动 计划，何日才能回到计划进度上来等。 公司定期不定期组织项目情况回顾检查会，讨论进度状况、成本状况 (实际与计划相对照)、重大问题及行动计划、下个阶段的计划、特殊议题 和具有紧迫性的议题、总结由本次会议产生的各行动事项，明确责任人和 完成时间等。 【分析】对于企业自主研发项目，企业管理层在确定项目管理流程， 建立研发团队后，仍应不断跟踪检查研发项目进展情况，评估各阶段完成 成果，确定是否继续履行、修改或中止研发项目。 一般情况下，项目运作开始时都主要是根据项目可行性报告和项目概 预算等，制订具体实施计划或方案，并将方案形成任务落实到人。应该指 出，上述可行性报告和概预算毕竟只是预测情况，研发项目在具体执行过 中仍会出现各种预想不到的问题或偏差，甚至有时需要中止研发项目。企 业必须事先建立相应的内部控制规范，作出应对可能出现问题的预案。只 有这样才能确保项目达到预期目标，即使项目出现重大变故也能将损失降 低到最低限度。 由于研发项目固有的高风险特点，确保信息传递的及时性、准确性、 完整性在项目管理内部控制过程中具有重要的作用。因此，必须建立项目 重大事项报告制度、项目执行过程中的分析、会商制度等，使企业对项目 的管理和决策建立在高效、科学的基础上，从而降低管理风险。 (六)研究成果保护 企业的研发成果一般表现为知识产权。国家知识产权制度为知识产权 的保护提供了一整套法律方法和措施，是企业研发成果保护的重要依据和 途径。企业应当充分利用国家的知识产权保护制度保护自身的研发成果。 除此之外，企业还应当通过内部控制制度的建立与国家知识产权保护制度 相衔接，对研发成果实施全方位的保护。有条件的企业还应当制定自己的 知识产权战略，将知识产权提升到企业战略的高度，加强知识产权管理和 保护。 1．该环节的主要风险 (1)研发立项时的风险。在研发立项论证时未进行专利信息的详细检索 ，自主开发获得的研发成果却不能使用。 (2)研发过程中的风险。由于核心研发人员的泄密、离职等原因，竞争 对手获取了企业研发过程中的阶段性成果的风险。 (3)研发完成后的风险。包括两种情况： ①开发出的新技术或产品未进行有效保护，导致被限制使用的风险。 有些企业对开发的新产品未及时申请专利保护，只作为技术秘密进行保护， 未对外公开。如果市场的竞争对手抢先将此技术先申请专利保护，将使企 业处于极端被动的处境，巨额研发投资的项目必须停产，否则就是专利侵 权，唯一退路就是寻求对手的和解，争取专利许可。 ②合作中企业的知识产权权属未能得到明确规范，导致自树竞争对手 的风险由于研发合同中未对知识产权权属和风险进行明确，往往导致形成 的知识产权的归宿和使用范围等都存在风险，甚至演变成恶性竞争。 2．主要管控措施 (1)进行知识产权评审。知识产权评审包括研发项目立项阶段对相关的 技术信息特别是专利的检索和分析评判；研发完成后对成果的保护形式进 行评审，确定采取专利或技术秘密等不同保护方式；生产阶段工艺路线的 评判，利用专利文献选择较好的工艺路线；采购阶段对供应商的知识产权 状况的评价；产品销售阶段对营销方案、广告用语的知识产权调查，对欲 注册商标的商标查询等。 (2)建立知识产权档案。企业建立的知识产权档案，包括商标注册、 专利申请的相关资料和文件，以及研发活动的研发记录，知识产权评审资 料等。一般而言，企业知识产权档案中专利内容应包括从技术研发、试制 、申请专利的原始文件、修改过程文件、专利申请受理通知书、专利证书 、专利年费交费票据、专利变更文件等，商标内容应包括商标设计文件、 注册商标申请文件、商标注册公告、注册商标证书、商标许可合同等。完 备的企业知识产权档案，应根据企业知识产权的活动过程和特点进行整理 和归纳，才能确保发挥原始的、直接的、完整的法律证据作用，作为防卫 侵权诉讼的“盾牌”。这样既可以识别企业本身拥有的全部知识产权，确 定知识产权的权属，也可以严格监控市场动态，了解竞争对手必威体育精装版的产品 开发情况、专利申请情况、涉及的技术领域、专利申请的地域和侵权发生 现状。 (3)依靠法律，配合监管部门保护合法权益。在权益保护的过程中， 配合监管部门积极参与调查、取证、依