企业内部控制指引讲解.ppt

何谓流程，简单地说，就是“先做什么、接着做什么，最后做什么”。 讲在嘴上的制度是给人听的，写在纸上的制度是给人看的，落实到流程上的制度才是可靠的，制度的执行不能都依赖个人的自觉性。 将制度建立在流程上，这才是制度的最高境界 －－《平安心语》 一、企业内部控制规范的出台背景 1997年亚洲金融危机爆发后于1999年修订会计法，强调要建立健全单位内部会计监督（会计控制）。之后，财政部依法制定发布了单位内部会计控制规范体系。 2001年美国安然等公司财务丑闻事件发生后于2002年出台了萨班斯法案，其中的“404条款”要求公司在年报中披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告。这一法案对世界范围内内部控制的规范化发展起到了重要的推动作用。 五、组织架构的后评估 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，针对缺陷进行优化调整。 平安集团案例 平安集团成立20年，已成为全球500强企业之一。“平安速度”和平安奇迹很大程度上得益于其大规模引进海外高端人才和对高端人员的系统培训开发。 平安集团及旗下子公司前100名高管人员中超过60人来自海外，包括平安集团总经理、副总经理、总精算师、首席保险业务执行官、首席金融业务执行官、首席市场执行官、首席信息执行官、首席稽核执行官等。 平安引进外援时，不但要考察其专业领域是否具有国际领先的知识和技能，是否有跨国公司的实践经验，以及较强的文化适应能力，还有一个标准是，他们是否有愿意培养本土人才的博大胸怀。聘用合同中，很多都列明其工作职责之一就是为平安培养本土人才，提高团队专业能力。 平安还花费了4.5亿元建造平安金融培训学院（平安大学），与沃顿商学院、国际寿险协会(LIMRA)、北大等合作开展职业培训，实现高端人才引进和培训开发的协调发展。 人力资源的退出： 主要方式： 终止劳动关系：自愿、强制 退休 离岗： 离岗培训 离岗转岗 离岗待命 工作流程 以安全生产内部控制为例 建立安全生产规章制度和建立健全安全生产管理机构或岗位，落实安全生产责任制 加大安全生产投入 组织开展生产设备的经常性维护管理 开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度 建立安全生产事故应急预警和报告制度 * 一、企业文化在促进实现发展战略 中的重要作用 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 企业文化建设可以提升企业的核心 竞争力。 企业文化建设可以为内部控制有效性提 供有力保证。 * 二、企业文化建设的主要风险 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 * 三、如何打造优秀企业文化 要注重塑造企业核心价值观。 要重点打造以主业为核心的品牌。 要充分体现以人为本的理念。 要强化企业文化建设中的领导责任。 * 四、如何解决并购重组中的文化整合 并购前，重视对并购双方的企业文化 调查研究和分析评估。 并购后，要在组织架构设计上考虑文化 整合因素，并选择恰当的文化整合模式。 * 五、如何实现企业文化的创新 要着力构建企业文化评估体系。 要着力根据综合评估结果推进企业 文化创新。 谢谢大家 * * * * 主要内容: 一、组织架构指引的现实和长远意义 二、组织架构指引的主要内容 三、组织架构的设计 四、组织架构的运行 * 一、组织架构指引的现实和长远意义 建立和完善组织架构可以促进企业 建立现代企业制度。 建立和完善组织架构可以有效防范 和化解各种舞弊风险。 建立和完善组织架构可以为强化企业 内部控制建设提供重要支撑。 * 二、组织架构指引的主要内容 组织架构的本质 企业治理层面的组织架构 企业内部机构层面的组织架构 * 二、组织架构指引的主要内容（续） 治理结构层面的风险 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行 机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实 现发展战略。 内部机构层面的风险 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能 导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运 行效率低下。 * 三、组织架构的设计 治理结构的设计 股东大会：表决权 董事会：经营决策权 独立董事 战略决策、审计、提名、薪酬与考核专业委员会 监事会：监督权 经理层：生产经营管理权 国有独资公司的特殊性 内部机构的设计 职能机构：规划、设计、研发、采购、生产、销售、会计、审计、人事、法律、后勤等 岗位职责：可