企业所得税法存在的主要问题及改革策略.doc

摘 要：自2008年1月1日起，我国开始正式实施新《企业所得税法》。新《企业所得税法》的颁布与实施，是我国经济制度和法律制度走向成熟、规范的标志性工作之一，也是我国所得税制建设的一个重要里程碑。新税法的颁布实施，不仅是建立完善的社会主义市场体制，创造公平竞争纳税环境的必然选择，也是优化我国税制结构、改变主体税种结构失衡以及适应经济全球化的客观要求。新税法的实施对营造各类企业公平竞争的税收环境，推进税制现代化建设都起到了积极的作用。但是企业所得税涉及面广，政策性强，目前在相关机制和配套制度尚不完善的情况下，新税法在贯彻实施中面临许多亟需解决的问题。相关问题得不到及时发现解决，会给日后税收管理工作带来更多困难。因此，本文针对由纳税人范围调整引发的总分机构所得税汇总征收问题、应纳税所得额计算中存在的问题、税收优惠政策中存在的若干问题及核定征收企业及企业清算所得税征收管理中存在的问题等进行具体剖析并提出相应的改革策略。 关键词： 英文翻译！ 目 录 1 综 述 1 1.1　论文研究的实用价值和理论意义 1 1.2 国内外研究现状 1 1.2.1 国内研究现状 1 1.2.2 国外研究现状 2 1.3　论文研究主要内容及拟解决的关键问题 3 2　新企业所得税法存在的主要问题 4 2.1 纳税人范围调整引发总分机构所得税汇总征收问题 4 2.1.1　二级分支机构计税及征收管理中存在的问题 4 2.1.2　跨省市总分机构汇总纳税执行中的征管问题 5 2.2　应纳税所得额计算中存在的问题 6 2.2.1　不征税收入扣除问题 6 2.2.2　具体执行中合理性原则的困惑 6 2.2.3　福利费扣除问题 7 2.3　税收优惠政策中存在的若干问题 7 2.3.1　企业所得税优惠目录迟迟未出台 7 2.3.2　环境保护、节能节水项目所得税优惠的管理问题 8 2.3.3　关于“开发新技术、新产品、新工艺”的认定和研发费用列支范围问题 8 2.3.4　固定资产加计扣除政策的衔接问题 8 2.3.5　资源综合利用政策问题 9 2.4　核定征收企业及企业清算所得税征收管理中存在的问题 9 2.4.1　企业所得税核定征收企业适用税收优惠的问题 9 2.4.2　企业清算的所得税申报问题 9 3 企业所得税法的改革策略 10 3.1　完善总分机构企业所得税计税及征管体系 10 3.1.1细化计税办法 10 3.1.2　理顺总分机构企业所得税征管关系 10 3.2 优化应纳税所得额扣除规定 11 3.2.1进一步完善新企业所得税法实施条例中关于不征税收入的表述 11 3.2.2明确工薪扣除标准 11 3.2.3 明确福利费扣除衔接方法 12 3.3　加紧制订优惠政策享受条件及审批制度 12 3.3.1　加快与新税法优惠配套的相关政策的出台 12 3.3.2明确税收优惠审批制度 12 3.3.3 增设《购置专用设备投资抵免企业所得税明细表》 12 3.4加强新企业所得税征收管理 13 3.4.1限定核定征收纳税人的范围 13 3.4.2细化企业清算所得税征管 13 3.4.3规定不符合新办企业标准的企业的征管归属 13 4 结 论 13 参考文献 15 致 谢 16 附 件 17 1 综 述 1.1　论文研究的实用价值和理论意义 2007年3月16日，十届全国人大第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，决定从2008年1月1日起实施。新《企业所得税法》颁布实施至今已两年有余，其整体在减轻内资企业税收负担水平、促进地区间税收政策环境公平统一等方面的积极意义得到普遍认可，但也存在着一些有待进一步解决优化的问题。本文旨在分析国内外税法，新税法的实施情况、对已显露出的问题进行总结并提出有针对性的补充和精细化调整措施。 新颁布实施的《企业所得税法》在很多方面都发生了重大变化，而现行的国家税收征管措施并不能完全保障实施这些变化，具体实施中产生的一系列问题也亟待解决。由于新《企业所得税法》涉及面较广，且政策性强，目前在相关机制和配套制度尚不完善的情况下，就亟需出台相应改革措施以解决这些新法在贯彻实施中面临的问题。文本？？针对这些问题进行简要剖析并提出相应改革策略，以促进国民经济可以又好又快并持续健康发展，同时也将对我国建构和谐的税收关系产生积极而深远的影响。 废话太多，符合题意的太少！ 1.2.1 国内研究现状 　在2007年3月，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）表决通过并于2008年1月1日起施行，这结束了我国长达20多年的内资、外资企业所得税税赋不均的“分制”时代，内资、外资企业所得税的统一是我国税制改革的里程碑。企业充分解新税法的主要变化，科学做好所得税筹划，以达到增加企业税后利润，提高企业竞争力的目的。 《 1.2.