企业金及员工福利设计设计.ppt

第四章 企业年金与员工福利 计划设计 第一节 企业年金概述 一、社会保障三支柱、五支柱理论 1、世界银行1994年提出的“三支柱”理论 基本养老保险（养老金替代率50%左右）； 补充养老保险（企业年金，替代率20%左右）； 个人储蓄与保险（养老金替代率20%左右） 。 2、五支柱（增加了）： 零支柱——福利养老金（城乡居民基础养老金）， 四支柱：以房养老、家庭赡养等支柱。 企业年金——目前我国企业参与年金计划的比率 仅为1%，且绝大部分是中央和地方有实力的国有大中 型企业。 3、养老金收入替代率 （1）养老金收入替代率=养老金/退休前工资收入 养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。 例：2012年某市新退休人员领取的平均养老金为1650元/月，而同年该市在职职工的平均工资收入为2800元/月， 则：退休人员的养老金替代率为（1650÷2800）×100% = 58.93% 。 3、养老金收入替代率 （2）养老金替代率标准 70-80%可以保证退休后维持此前生活水平。 机关工作人员的退休收入替代率，据有关资料，高达92%-107%。 但企业的养老金替代率却呈现逐渐走低的趋势，从养老保险改革初期的60%多降低至40%左右的低水平。按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。 （3）国际上三支柱： 基本养老保险：50%左右； 补充养老保险（企业年金）：15%左右 ——目前我国企业参与年金计划的比率仅为1%，且绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业。 个人储蓄与保险：15%左右。 （4）五支柱：零支柱：零支柱——福利养老金（城乡居民基础养老金）， 四支柱：以房养老、家庭赡养等支柱。 第一节 企业年金概述 二、企业年金概念、性质、特点 1、概念 企业年金和职业年金类似，有差别？ 2、性质理解 宏观上，社会养老保险体系第二支柱。 微观上，企业薪酬体系的一部分。 性质上，属于员工的私人物品 第一节 企业年金概述 3、企业年金与基本养老保险制度的比较 1、企业自愿 vs 政府强制 2、私人物品，政府无责任 vs 公共物品，政府担责任 3、现收现付？ vs 积累制 4、政府运营 vs 机构运营 5、公平原则、收入再分配 vs 效率原则，激励机制 第一节 企业年金概述 三、企业年金分类 1、单个企业年金 vs 行业性企业年金 2、个人缴费年金 vs 个人不缴费年金 3、强制性（法、丹等） vs 自愿性 vs 集体谈判制 4、积累制 vs 现收现付（法国） 5、给付确定制，DB模式 vs 缴费确定制，DC模式 第二节 企业年金模式 一、DB模式（Defined Benefit），与DC（Defined Contribution模式 两者概念辨析 两者区别： 1、收益确定性；2、账户管理；3、交叉补助性； 4、精算要求；5、服务依赖；6，投资决策权 7、投资风险；8、长寿风险；9、收益风险； 10、成本管理；11、适合企业规模；12、可携带性； 13、员工认可度 第二节 企业年金模式 二、企业年金计划具体项目 1、员工持股计划——将本公司送股或购股交由信托公司，即在雇员个人账户下。 2、利润分享计划： 利润分享计划与员工持股计划区别： 前者分享利润、后者持有股份。风险大小不一致。 3、股票红利计划 4、简易雇员退休金计划——雇主为雇员缴费优惠限制 第二节 企业年金模式 三、DB模式和DC模式的优缺点 1、DB模式 优缺点——1、收益明确；2、制度初期雇员收益有保障，但由于很少与物价挂钩，保障不充足；3、给企业带来支付压力 2、 DC模式 1、设立个人账户；2、投资风险分散；3、雇员流动障碍小；4、管理成本低；5、基金保值增值压力大；6、雇员承担风险 第二节 企业年金模式 四、DB模式和DC模式的趋势 1、目前DB模式为主，但DC模式逐渐增多 DC发展的原因： 1、节省开支，管理简便； 2、雇员欢迎，账户清晰，而DB无个人账户——与分红保险、投连险对比； 3、投资更加广泛，收益高。而企业年金本来就不是基本保障，员工愿意承受风险