企事业单位五级分类实施细则(正式稿).doc

内蒙古自治区农村信用社 企事业单位信贷资产风险五级分类实施细则 （正式稿） 第一章 总则 第一条 为加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，根据《贷款风险分类指导原则》（银发〔2001〕416号）、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔2006〕23号），结合内蒙古自治区农村信用社实际，制定本实施细则。 第二条 本细则所指信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。信贷资产分类的目的： 一促进树立审慎经营、风险管理理念； 二揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映质量； 三发现信贷管理中存在的问题，；为提取损失准备提供依据。本细则一风险原则：应以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指的。二原则： （三）审慎原则：信贷人员应通过对影响债务人偿还债务可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 灵活原则：对明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分后进行分类，动态管理原则：在定期进行信贷资产分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新。一正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还。 二关注：尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 三次级：借款人的还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 四可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 五损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 分类人员要通过现场非现场查阅和分析手段，获取借款人财务非财务，作为非财务因素借款人的行业风险因素、经营风险因素、管理风险因素自然社会因素、还款记录、还款意愿、偿还的法律责任以及的信贷管理对于需要重组的至少应认定为次级类；重组后的如果仍然逾期或借款人仍然无力归还，至少应认定为可疑类。重组分类在至少6个月的观察期内不得，。对清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而发放的借新还旧，原则上至少应认定为次级类。即使目前偿还有一定的保证、还本付息仍然正常，至少应认定为类发放的应认定为类一　　 第五章　五级分类的基本程序及要求 第十七条　信贷资产风险分类原则上每季度开展一次，必须严格按照分类的标准、方法、程序和要求进行初分和审批，严禁越权、违规操作和弄虚作假。 第十八条 为增强信贷资产风险分类的可操作性，将企事业单位贷款分为企事业单位大额贷款和小额贷款，分别设立了企事业单位大额贷款、小额贷款风险分类认定文本，作为信贷资产风险分类操作的书面载体。 大额贷款和小额贷款的划分，主要根据各地区经济发展水平，企事业客户情况和农信社信贷管理水平、风险分类能力等情况综合确定，原则上小额贷款额度最高不能超过100万元，具体额度由各旗（县、市、区）法人机构自主确定。 第十九条　企事业单位大额贷款风险分类操作程序： （一）分类准备及初分 1、收集、整理信贷档案资料：信贷员应收集如下信贷档案资料，为分类作好准备： （1）借款人和担保人的基本情况，主要包括：借款人的名称、地址、有效身份证明、营业执照、贷款卡、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、经营历史、企业章程；组织机构、高级管理人员情况、附属机构情况和信用等级等。 （2）借款人和保证人的财务信息，主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计报告、借款人的其他财务信息等。 （3）重要文件，主要包括：借款人的贷款申请、信贷调查报告和审批文件（包括中长期贷款的可行性分析报告、立项文件和批准文件）、贷款合同、授信书、贷款担保的法律性文件（如抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证等）、借款人还款计划或还款承诺。 （4）往来函件，包括信贷员走访考察记录、备忘录。 （5）借款人的还款记录和催收通知。 （6）信贷资产检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。 2、填表： （1）调查人员在收集和阅读信贷档案资料的前提下填写《企事业单位大额贷款风险分类认定文本》中的“企事业单位借款人基本情况表”(附件1.2)“企事业单位贷款情况分析表” (附件1.9)。 （2）调查人员根据贷前调查和贷后检查所掌握的借款人生产经营、财务状况、贷款用途、还款来源及借款合同执行情况等有重点地反映在文本中的“贷款调查(检查)情况记录表”(附件1.3)上，并把有关调查核实后的财务数据记录在文本中“企事业单位现金流量分析表”(附件1.4)、“企事业单位借款人财务分析表” (附件1.5)的相关栏目内。 （3）财务因素分析。分析借款人财务状况，计算借款人的