会计模拟实习(分录).ppt

59(2). 借：应付职工薪酬---工资 25 230 贷：应付职工薪酬——养老金 5 645 ——公积金 9 419 ——失业保险 1 530 应交税费——应交个人所得税 8 636 ? 60.借：生产成本——基本-一车间 （工） 9 982 －－基本--二车间（工） 6 678 －－辅助——机修 （福利费） 739.20 ------辅助－－运输队（福利费） 954.80 制造费用——一车间（福利费） 1946 ——二车间 （福利费） 1 442 管理费用 ——福利费 3 084.20 销售费用 ——福利费 646.80 在建工程——仓库扩建工程 903 贷：应付职工薪酬---福利费 26 376 61. 借：管理费用 ---工会经费 3768 ----职工教育经费 4710 贷：应付职工薪酬——工会经费 3 768 ——职工教育经费 4710 ? 62.借：生产成本——辅助-运输队（保险费） 600 －－辅助--机修车间（保险费） 1 150 制造费用——一车间（保险费） 1 300 －－二车间（保险费） 800 管理费用——保险费 1 200 销售费用——保险费 1 800 贷：预付账款——保险费 6 850 63.借：生产成本——基本-一车间 （料） 28 000 ——基本--二车间 （料） 12000 ——辅助-运输队 （水电费） 1 664 —辅助-机修车间（水电费） 7928 制造费用——一车间（水电费） 8 580 ——二车间 （水电费） 4 292 管理费用——水电费 2 800 销售费用——水电费 13500 在建工程——仓库扩建工程 7997.5 应交税费——应交增值税（进项税额）12797.88 贷：银行存款 99559.38 64 借：生产成本——辅助-运输队 （折旧费） 8 294.24 ——辅助-机修车间 （折旧费） 4 900 制造费用——一车间 （折旧费） 10 400 ——二车间（折旧费） 7400 管理费用 ——折旧费