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成本管理(Cost) 授課教師：趙豊昌老師 專案管理(第3版) 本章學習重點 資源規劃 成本預估 預算編列 成本控制 專案管理(第3版) 專案管理(第3版) 專案管理五大流程群組與專案成本管理知識領域配適表 專案管理(第3版) 專案管理金三角第二要素-成本 大部份專案的基本目的不是為了賺錢，就是為了省錢，這也是為什麼專案必須財務標準來衡量成效的原因 所有專案的四大限制：績效、成本、時間、範疇 為瞭解專案實際進行的狀況，企業必須知道這四大限制各有何價值。其中最容易瞭解的是「成本」，它包括人力、材料與資本設備 專案管理(第3版) 成本管理計畫內容 精確程度 (小數點以下一位，還是兩位等等) 資源衡量單位，例如人工小時、薪資、日薪等等 使工作分解結構(WBS)要件的成本估計能直接連結到會計帳。因此，工作分解結構(WBS)是決定正確成本估計的關鍵。 實獲值 報告格式 流程描述 專案管理(第3版) 成本基線(Cost Baseline) 是「編列成本預算」流程的主要產出 只有與專案有關的成本，才會變成專案預算的一部份 成本基線是指專案的期望成本 成本基線是預算的累加曲線，又稱為S曲線(S-Curve) 專案管理(第3版) S曲線(S-Curve) 專案管理(第3版) 常見的成本估算方法 類比估算法(Analogous Estimating) 參數模型法(Parametric Modeling) 由下而上估算法(Bottom-up Estimating) 電腦工具(Computerized Tools) 供應商投標分析(Vendor bid analysis) 專案管理(第3版) 專案經理必備的財務知識 常見的分析手法有四： 淨現值(NPV) 內部投資報酬率(IRR) 還本期間(Payback Period) 單筆資金極限(Cash Hole) 專案管理(第3版) 在進行專案時，專案經理會參與的財務分析工作主要有 計算現金流入 計算現金流出 繪製現金流量表 專案管理(第3版) 一般常用來評估投資計畫獲益性之指標 淨現值法(NPV) 投資內部報酬率法(IRR) 回收期法 資本報酬率 專案管理(第3版) 敏感性分析 上述評估計畫獲利性指標的淨現值法或內部報酬率，是在各種最可能之假設基礎上所計算而得，倘若未來實際發生之狀況，與任何之一假設不符，就可能影嚮原預估之財務報酬率 為估算各項成本及收入因素變動對財務結果的反應程度，即所謂敏感度分析 專案管理(第3版) 通常選擇測試敏感度分析的變數包括 關鍵成本及收入項目 未履行合約規定之財務義務 工程落後之影響 成本及收入總額 專案管理(第3版) 編製現金流量試算表的步驟 1. 估計每一項投入成本及收入之分年當年價格 2. 預估計畫期間內，物價上漲率、稅率、營運初期資金及融資方案等之各項假設 3. 利用預估之價格變動率(或成長率)，將分年分項的成本及收入調整成當年名目值。 4. 編制名目值表示之現金流量試算表，此時須決定各項收入與成本的發生時點，並利用資產負債表的應收帳款及應付帳款來調整當年度的收入與成本實際值。 5. 編制計畫期間各年之損益表以估算以當期之所得稅且須根據專案計畫所在國之稅法估算折舊費用、銷貨成本、利息費用及所得稅，將預估之所得稅列入現金流量之減項 專案管理(第3版) 編製現金流量試算表的步驟 6. 估計年資金需求，將各年變動值列入現金流量表之減項。 7. 依資金需求擬訂融資方案，並將撥款、本金攤還及利息列入現金流量表內。至此即完成以當年幣值所編列之現金流量表。 8. 計算整個計畫的淨現金流量。 9. 將淨現金流量以資金成本折現，求得各年之淨現流量。 10. 計算計畫的淨現值(NPV)、內部報酬及償債比率。 專案管理(第3版) 財務與經濟分析在定義成本與效益的內涵是不同的，主要差異如下 財務分析不具唯一性 財務及經濟分析都運用該計畫所產生的現金流量的折現法來估算，但財務分析是估算該計畫參與者產生之財務所得收入，而經濟分析是估算該計畫之社會淨收入 財務分析中的所有資料係以會計帳面價值為基準 專案管理(第3版) 財務與經濟分析在定義成本與效益的內涵是不同的，主要差異如下 財務分析的所有相關成本與效益均可量化，但經濟分析除涉及直接成本效益是可量化，還包含外部效益，而外部效益是無法量化 在經濟分析中，稅收和補貼被視為移轉性支付，而非真正使用資源所發生之成本，須從財務價格中刪除；另外利息支出是整個社會對資本使用的總收益的一部分，亦須將利息支出加回毛利潤 專案管理(第3版) 估算經濟價值的步驟 步驟1：重新定義計劃的成本與效益，將屬於(或不屬於)經濟成本與效益之因素從財務帳中與以納入(或排除) 步驟2：將投入與