《2016年会计中级职称《财管》讲义 第1章》.pdf

森科会计培训机构—2013会计中级职称《中级财务管理》基础班讲义1 目 录 前导课 货币的时间价值2 第一章 总 论14 【基础知识点精讲】14 第一节 财务管理目标14 第二节 财务管理环节18 第三节 财务管理体制18 第四节 财务管理环境22 第二章 预算管理27 【基础知识点精讲】27 第一节 预算管理概述27 第二节 预算的编制方法与程序29 第三节 预算编制34 第四节 预算的执行与考核49 1 电话：010 400-019-9689 网址：www．senke．org 地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305 森科会计培训机构—2013会计中级职称《中级财务管理》基础班讲义1 前导课 货币的时间价值 一、含义 货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 二、利息的两种计算 单利计息：只对本金计算利息，各期利息相等。 复利计息：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息，各期利息不同。 三、资金时间价值的基本计算（终值与现值） 终值是现在的一笔钱或一系列支付款项按给定的利息率计算所得到的在某个未来时间点的价值。 现值是未来的一笔钱或一系列支付款项按给定的利息率计算所得到的现在的价值。 （一）一次性款项 1.复利终值 F P(1i)n 其中的(1i)n 被称为复利终值系数或1元的复利终值，用符号（F/P，i，n）表示。 2.复利现值 P=F×(1i)n 其中(1i)n 称为复利现值系数，用符号（P/F，i，n）表示。 【注意】复利现值系数（P/F，i，n）与复利终值系数（F/P，i，n）互为倒数。 【例1 单选题】某企业于年初存入银行 10000元，假定年利息率为 12%，每年复利两次.已（F/P， 6%，5）=1.3382，（F/P，6%，10）=1.7908，（F/P，12%，5）=1.7623，（F/P，12%，10）=3.1058，则 第5年末的本利和为（ ）元。 A. 13382 B. 17623 C. 17908 D. 31058 【答案】C 【例2 多选题】在利率和计息期相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数( )。 A. 互为倒数 B. 二者乘积为 C. 二者之和为1 D. 二者互为反比率变动关系 【答案】ABD （二）年金 1.年金的含义：等额、定期的系列收付款项。 2 电话：010 400-019-9689 网址：www．senke．org 地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305 森科会计培训机构—2013会计中级职称《中级财务管理》基础班讲义1 【注意】年金中收付的间隔时间不一定是1年，可以是半年、1个月等等。 2.年金的种类 普通年金：从第一期开始每期期末收款、付款的年金。 预付年金：从第一期开始每期期初收款、付款的年金。 递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金。 永续