《2016年会计中级职称《财管》讲义 第5章》.pdf

森科会计培训机构—2013会计中级职称《中级财务管理》基础班讲义2 目 录 第三章 筹资管理2 【基础知识点详解】2 第一节 筹资管理概述2 第二节 股权筹资4 第三节 债务筹资8 第四节 衍生工具筹资12 第五节 资金需要量预测15 第六节 资本成本与资本结构20 第四章 投资管理37 【基础知识点详解】37 第一节 投资管理概述37 第二节 财务可行性要素的估算39 第三节 投资项目财务可行性评价指标的测算（重点）45 第四节 投资项目决策方法及应用52 第五章 营运资金管理64 【基础知识点详解】64 第一节 营运资金管理概述64 第二节 现金管理66 第三节 应收账款管理69 第四节 存货管理76 第五节 流动负债管理81 1 电话：010 400-019-9689 网址：www．senke．org 地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305 森科会计培训机构—2013会计中级职称《中级财务管理》基础班讲义2 第五章 营运资金管理  本章考情分析 本章属于重点内容。涉及现金、应收账款、存货管理以及流动负债管理。  考情回顾 题 型 2012 2011 2010 单选题 3题3分 3题3分 5题5分 多选题 1题2分 1题2分 1题2分 判断题 2题2分 1题 1分 2题2分 计算题 1题5分 1题5分 2题10分 综合题 0.2题3分 － 合 计 7题 12分 6.2题 14分 10题19分 【基础知识点详解】 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念和特点 营运资金＝流动资产－流动负债 （1）营运资金越少，收益越高，风险越大。 （2）营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。 流动资产的特点：流动性越强、盈利性越弱、风险越小。 流动负债按形成情况分为自然性流动负债和人为性流动负债。（主要看有没主动安排） 二、营运资金的管理原则 1.保