2016年 电大会计制度设计形成性考核册答案作业三作业四.doc

作业三 1．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。 　　要求：（1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？ 　　（2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算程序的流程。 　　（1） 根据实际情况，该企业以产品批量或订单做成本对象，适合采用分批法。 　　（2） 成本核算程序的流程如下： 请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。：企业短期债券购入一般有以下几个方面： （1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。（2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司 。 （3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。 （4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。 　　处置业务处理程序（1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。 （2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。 （3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。 （4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。 3. 现有一家成立不久的企业,最近固定资产购建业务较多.请为该企业设计一套固定资产核算所需的帐户,并对这些帐户的核算用途作简要说明.答(1)”固定资产”帐户凡符合固定资产标准的资产均通过本帐户核算本帐户只核算固定资产的原值企业应按”固定资产登记簿”和”固定资产卡片”设置的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细帐经营租入的固定资产应另设备查簿进行登记不在本帐户核算(2)”在建工程”帐户凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需安装的固定资产安装工程等发生的实际支出以及改扩建工程等转入的固定资产净值均通过本帐户核算本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账(3)”工程物资”帐户设置本帐户用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各项物资的实际成本本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账(4)”累计折旧”帐户设置为提供固定资产的原值信息,固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产帐户而通过本帐户来专门核算它是”固定资产”帐户的备抵帐户本帐户只进行总分类核算不进行明细分类核算需要查明某项固定资产的已提折旧可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年限等资料进行计算(5)”固定资产清理”帐户因出售、转让、报废、毁损及对外捐赠而进行的固定资产处置,包括清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等均通过本帐户核算本帐户应按被清理的固定资产设置明细帐(6)”固定资产减值准备”帐户它核算企业固定资产减值准备的提取、恢复等情况该帐户是固定资产净值的备抵帐户(7)”在建工程减值准备”帐户它核算企业在建工程减值准备的提取、恢复等情况该帐户是”在建工程”帐户的备抵帐户 8| Sba 作业四 dw3T4TC? ?1. 请分别设计一张短期借款明细表和长期借款明细表? s 8Jj6 V ?6S )$短期借款明细表　　（2）长期借款明细表Y5Ft96o2.长江股份有限公司200年实现净利润000万元.该公司董事会提出如下利润分配方案: ]gEu.Nth` ?提取法定盈余公积 00万元 ]S*E ?提取法定公益金 00万元 nf=SRZ ?分配现金股利 1000万元 \lq Y(gu ?分配股票股利(分配1000万股,每股面1元) 1000万元 an pJAB:1 ?试对董事会提出的议案进行帐务处理. _,11EeW@答:对董事会提出的议案进行的帐务处理如下: Z#srQD3].( ?借:利润分配—提取法定盈余公积 []^PJ ? —提取法定公益金 *Pa2bY3: ? —应付普通股股利 1000 !E4EI=]N ?贷:盈余公积—法定盈余公积  —法定公益金 zpBBnlq ? 应付股利 1000 Dwm@E\^ihm ?该公司根据以上处理结果，编制会计报表对外披露会计报表时，还必须在其披露的会计报表附注中，说明董事会提股东大会批准的利润分配方案中包括发放股票股利1000万元。3.试为某一