年国际内审师(内部审计知识要素)笔记.doc

前 言 一、CIA及其考试简介 （一）关于CIA CIA——CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。 这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力。 提示：要求考生知识面要宽广。 （二）关于CIA考试 2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。三科的考试时间及题量如下： 科目 时间 题量 第一部分：内部审计基础知识 150分钟 125题 第二部分：内部审计实务 120分钟 100题 第三部分：内部审计知识要素 120分钟 100题 每部分考试如果答案正确率达75%以上时即为合格，成绩显示为“通过”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。 提示： （1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。 （2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。 （三）第三部分内容简介 第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理／商业道德；②风险管理；③组织结构／业务流程和风险；④沟通；⑤管理／领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。考试时长：120分钟，考试试题：100题 （四）关于CIA考试机考的讲解 根据国际内部审计师协会（简称IIA）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下： 1.试点范围 2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。 2.报考平台 机考模式下，考生需使用IIA开发的资格考试管理系统（简称CCMS）和Pearson VUE机考公司开发的考试预约系统。 CCMS可选择使用中文界面，但考生必须使用英文或拼音输入（仅备用地址、证书姓名两项可输入中文），否则无法正常预约考试。 3.考试时间 安排申请与报考科目时间：2014年7月7日-31日。 考试时间：2014年9月15日-9月24日。 4.考试内容、科目、题量等与前述笔试的情况相同 二、关于CIA课程 考题形式 客观选择题 1. 考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，只能选择其中一个答案。 2. 最优选项 考试时间 120分钟 1.平均每题最多72秒; 2.须均衡考虑难易程度分配答题时间 题目数量 100道题 总分值 800分 及格线是75%; 有的题目分值高,有的题目分值低，根据题目难易程度确定 及格线 600分 答题语言 建议选择汉语 需要多做练习; 熟悉相应的知识点以及灵活应用 第一讲　治理/商业道德 本讲内容在考试中占5%-15%，具体包括三个部分：公司/组织治理原则；环境和社会保障；公司社会责任。本部分内容重点是公司/组织治理原则。 一、公司/组织治理原则 公司是组织的一种形式，任何一种组织都需要治理。 （一）公司治理概述 1.概念 所谓治理，就是运用权力去指导、控制以及用法律来规范和协调人们利益的行为。 公司治理指的是对公司的统治和支配，它决定运营的目标和方向。具体来说就是指，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织目标。 2.公司治理中主要关系人 与公司治理相关的主要关系人包括：股东、董事会、由总经理领导的经理人员、公司员工、供应商、客户、债权人、政府和社区在内的其他利益相关者。公司治理就是要研究这些利益相关者的权利、责任及其互相关系。 3.公司治理基础 控制权是公司治理的基础，公司治理是控制权的实现。 4.公司治理程序 “监督” 和“控制” 是公司治理程序中的核心内容。公司治理程序的建立首先是以防止经营者对所有者利益的背离、保护所有者的权益为目的，公司治理程序反映公司所有者对经营者的一种监督和控制机制。公司治理程序界定的不仅仅是公司所有者与经营者之间的关系，而且包括公司与所有利益相关者〈如公司员工、供应商、客户、债权人等）之间的关系，公司治理程序作为一