建立健全企业内部控制制度.doc

建立健全企业内部控制制申请人：学科（专业）： 年月  网络教育学院 毕 业 设 计 (论 文) 任 务 书 专业 班级 层次 姓名 学号 一、毕业设计（论文）题目建立健全企业内部控制制论文题目：建立健全企业内部控制制 专业： ： 企业内部控制的创新与完善问题研究 内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段，是衡量现代企业管理水平的重要标志。从现代企业管理理论的发展来看，内部控制首先应当是管理学的概念，它是现代管理的重要组成部分，是实现管理者意志、企业目标时段。同时，内部控制又是动态的管理过程，他是企业管理过程的一部分，与管理过程结合在一起，是由设计、执行、评价、更新修订组成的动态循环过程。因此，必须站在企业管理而非仅仅会计、审计的角度进行内部控制的动态设计。 实践证明，企业是得控则强、失控则弱、无控则乱。如何结合我国企业实际，建立具有中国特色内部控制制度，已成为规范我国企业行为，提高企业经营管理水平的当务之急。本文试图通过对我国企业内部控制现状和原因的分析，进而探索完善企业内部控制的有效途径和方法。 一、企业内部控制概述 （一） 内部控制的概念 企业内部控制是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的、相互制约的行为规范。企业内部控制制度是在适应社会化大生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。每个企业都有自己的预定目标，要实现预期目标，就必须制定计划、制定制度，进行科学的社会分工，按照科学的程序来控制、规范运作者、记录者、传递者的行为，内部控制是这些管理手段的总称，是企业内部形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完善的体系。内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制室与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 （二）内部控制的基本结构 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用： 1、保护企业财产物资的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物质的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象。 2、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反应企业生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。 3、有效地防范企业经营风险。在企业生产经营活动中，企业要达到生存发展目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制组委企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。 4、促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，已顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜力，从而促进整个企业经营效率的提高。 （三）内部控制的主要作用 内部控制的基本结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面： 1、控制环境。控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者的监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响本单位业务的各种外部关系等。 2、会计系统。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。有效的会计系统应当包括： （1）确认并记录所有的真实的经济业务，及时充分详细地描述经济业务