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某重型机械厂铸钢分厂项目财务评价课设报告
学 号:1305061104/1305061116/1305061117/1305061126
()
设计说明书
起止日期: 年 月 日 至 年 月 日
学生姓名 班级 成绩 指导教师(签字)
2014年5月9日
目 录
1 项目概述 1
1.1项目名称 1
1.2项目规模 1
1.3基础数据 1
2 项目财务评价 1
2.1项目财务分析辅助报表 1
2.2项目财务盈利能力分析 5
2.3项目财务偿债能力分析 9
3 项目财务不确定性分析 11
4 综合评价 12
1 项目概述
1.1项目名称
重型机器厂铸钢分厂项目财务评价
1.2项目规模
本项目拟用一年时间建成,第二年达到设计生产能力。生产期按12年计算,计算期按13年计算。生产规模为年产14000吨N产品。
1.3基础数据
1.建设总投资估算
(1)建设投资估算及其依据 本项目建设投资为2000万元(其中不含建设期利息)。
(2)流动资金估算及其依据 本项目流动资金估算按百元销售收入占用流动资金来估算,达产年需流动资金400万元。
总投资=建设投资+流动资金
2.资金来源 项目资本金为400万元,其余申请银行贷款,贷款年利率为5%。
3.投资使用计划2006年为建设期,2007年即达产,第一年投入额为所需建设投资部分,第二年投入额为流动资金所需部分。
4.销售收入估算 2007年及其以后各年不含增值税销售收入都为3966万元。
5.折旧估算 本项目年折旧按建设投资的8%估算,折旧开始年为2007年。
6.总成本及费用估算
原辅材料和燃料动力按企业提供数据进行估算,分别为2062万元/年和503万元/年(不含增值税)。
本项目定员为280人,人工工资按8000元/人·年计算。
制造费用系按照销售收入的1.6%估算。
管理费用系按照销售收入的2%估算。
销售费用系按照销售收入的1.6%估算。
长期借款利息和流动资金借款利息根据项目还款能力计算。
7.利润预测
根据新税制,增值税税率为17%,城建税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。所得税率为33%。盈余公积按税后利润的10%。公益金则按5%计提。
2 项目财务评价
2.1项目财务分析辅助报表
根据基础数据的相关资料编制如下辅助财务报表
(1)营业收入和营业税金及附加估算表
产品增值税税率17%,城建税和教育费附加按增值税的7%和3%计算,所得税税率为33%。见表1。
销项税额=销售额×增值税率
进项税额=外购原材料、燃料及动力费÷(1+增值税率)×增值税率
增值税应纳税额=销项税额-进项税额
营业税金及附加=城市维护建设税+教育附加费
(2)总投资使用计划与资金筹措表
根据项目投资使用计划将建设投资和流动资金填入相应年份,然后考虑项目资本金筹集情况,本项目建设投资为2000万元,其中不含建设期利息。项目资本金全部用于流动资金为400万元,再确定建设投资借款的数额为2000万元,各年建设投资借款确定后,应作为建设期利息估算表中的当期借款,估算建设期利息,然后将估算的“建设期利息”计入项目总投资使用计划与资金筹措表中。总投资与资金筹措是等额的。见表2。
当建设期未能付息时,建设期各年利息采用复利方式计息,其计算公式为:
建设期利息=(年初借款本息累计+本年借款支用额/2)×年实际利率
(3)固定资产折旧费估算表
本项目年折旧按建设投资的8%估算,折旧开始年为2007年。见表3。
(4)总成本费用估算表。
生产要素估算法:
总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费
+摊销费+修理费+财务费用(利息支出)+其他费用
原辅材料为2062万元/年,燃料动力为503万元/年,本项目员工280人,平均工资8000元/人·年,每年224万元,制造费用、管理费用、销售费用分别按照销售收入的1.6%、2%、1.6%估算。见表4。
折旧费用见折旧估算表3。
修理费用按年折旧额的50%提取,每年80万元。
长期借款利息见借款还本付息计划表8。
可变成本=外购原材料+外购燃料+动力费+流动资金借款利息
固定成本=总成本费用-可变成本
表1 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 单位:万元
序号 项目 合计 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 产品营业收入 47592 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 2 营业税金及
及附加 361.92 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16
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