论文_：中小企业信用管理探讨.doc

中小企业信用管理探讨 摘 要：如今现代市场经济是契约经济，更是信用经济。现在的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的发展。而企业作为社会主义市场经济的微观主体，其信用状况直接关系到我国市场经济秩序的建立及完善。所以构建完备的中小企业信用管理体系，是保证中小企业持续健康发展的关健所在严重影响了中小企业的健康发展。近期我国一些中小企业特别是外资中小企业高频率地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，随着市场竞争日益激烈，中小企业为了在竞争中立于不败之地，只有健全信用管理体系，才能保证以信用交易为主要市场交易手段的成熟和市场经济的健康发展，才能形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，促进国民经济持续快速增长。对中小企业的健康发展具有重要的现实意义市场经济环境下企业间的竞争是激烈的信用管理在西方发达国家被认为是企业的生命被市场淘汰一个完善有效的信用管理体制和政策企业将失去防范信用风险的能力企业信用管理是一种有效防范和控制风险发生或风险发生程度的管理机制企业管理的一个重要组成部分涉及多方面的内容主要包括制定信用管理政策企业资信调查 应收账款管理和企业客户管理个方面制定信用管理政策信用管理必须有明确的制度规范和约束必须建立完善的信用管理流程信用管理政策内容必须制作成标准的书面文件企业所有管理人员业务人员财务人员信用管理人员和其他相关人员都需按照规定和要求执行遵守政策获得完善的信用政策得到潜在的收益就需要明确完善信用政策信用政策就是在现金流和收益率上实现最优的结果但是这并是最终目的而且这套信用政策必须让所有相关的人员真正理解和贯彻执行信用管理政策内容可根据各自企业的实际情况制定企业资信调查资就是探求调查对象的事实真相，借以判断其信用的优劣，并作为决定授信与否的重要依据是企业防范风险的第一步属于企业前期信用管理范畸。资信调查内部资情调查外部资信调查。内部资情调查是指除了调查或验证他人信用以外，还包括求取他人对自己的信任的意思是包括对自身的信用调查外部资信调查是指调查或验证他人信用；是被调查者以外的人所作的信用调查资信调查的特征真实性、综合性、前瞻性、合作性、机密性和差别性。资调查的作用直接资信调查、间接资信调查任何事物的出现和发展，有其生存发展的需要。信用交易的产生使资信调查有了“发芽”和“成长“的土壤。为避免因受信入倒闭、欺诈、经营不善而破产或故意赖账等原因而造成授信人的损失，应在交易之前尽可能了解对方的信用状况，其作用包括如下几点：1提高社会道德水准； 2避免及减少信用风险；3促进交易，协助市场经济发展； 4活跃金融市场。应收账款管理企业持有一定的应收账款对企业有利也有弊应收账款管理的基本目标是降低应收账款的成本使企业因采用信用销售手段所增加的销售收益大于持有应收账款所产生的所有费用要让应收账款保持在一定的合理规模上使企业实现较高的销售收入又不会使企业产生太高的持有成本能够尽快收回应收账款及时足额兑换成现金在应收账款持有水平和持有成本之间进行权衡企业客户管理对企业来说客户资源既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。企业客户资源往往散落或垄断在业务人员手中，业务人员牟取私利或对公司讨价还价这不仅使企业决策信息缺失，更使企业丧失了对财务人员管理的主动权和控制权，企业必须收集建立客户资信档案客户信用分析管理经常性监督与检查客户群我国中小企业经营模式主要集中在劳动密集型行业，相关产品，服务比较单一，极其容易受到外来经济变化影响。同时我国中小企业生产规模受限于资金的供应，并且经营状况很不稳定。由此引发的中小企业经营风险和财务风险，两者直接促成了中小企业的信用风险。 我国中小企业主要由个体经营为主企业经营者的管理水平和风险意识相对低下，就此决定了中小企业对于信用风险防范，控制十分薄弱。因中小企业与国有大中型企业在生产规模上有着较大差距，所以中小企业经营风险远大于国有大中型企业，所以金融机构对于中小企业普遍存在惜贷行为。中小企业较高的信用风险往往与企业个别经营决策者的经营理念相关。中小企业的生产经营决策普遍由其所有者全权决定，这就意味着中小企业缺乏有效的管理制度企业管理只是单纯地依靠经营者的经营理念与风险意识这些经营理念与管理意识直接决定了企业的日常业务处理和重大经营决策。因此这也是中小企业商业信用风险的一个重要特征。企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度信用制度以产权制度为基础产权与信用是不可分割的产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，我国大部分中小企业还未建立现代企业制度产权不清晰，经营者缺乏信用风险管理的意识许多企业或多或少带有国有、集体的成份，许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格