集团内部控制制度全集（382页）.doc

目 录 第一篇 内部控制的基础 4 第一章 总则 1 第二章 机构及岗位职责 3 第三章 内部控制方法 4 第四章 内部控制基础工作 6 第五章 授权体系概述 7 第六章 附则 8 第二篇 供应生产销售内部控制制度 9 第一章 供应内部控制制度 10 第一节 内控概述 10 第二节 组织机构及岗位职责 13 第三节 授权体系 20 第四节 管理制度 24 物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 24 物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 29 自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 33 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 37 定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 42 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 48 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 50 采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52 供应商管理（P2-Z1-J4-9） 56 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 59 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 62 物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66 物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69 退料规程(P2-Z1-J4-14) 71 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77 库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83 第二章 生产内部控制制度 87 第一节 内控概述 87 第二节 组织机构及岗位职责 89 第三节 授权体系 95 第四节 管理制度 97 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 97 领料制度（P2-Z2-J4-2） 101 物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105 物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 108 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 111 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 114 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 117 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 119 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 121 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 124 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 126 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 136 第三章 销售内部控制制度 139 第一节 内控概述 139 第二节 组织机构及岗位职责 141 第三节 业务授权 144 第四节 管理制度 145 销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145 销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147 第三篇 资金内部控制制度 151 第一章 内控概述 152 第二章 组织机构及岗位职责 154 第三章 业务授权 158 第四章 管理制度 160 资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160 现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163 银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167 备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172 借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174 费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178 筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181 结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185 第四篇 财务会计内部控制制度 196 第一章 会计核算内部控制制度 197 第一节 内控概述 197 第二节 组织机构与岗位职责 199 第三节 授权体系 206 第四节 管理制度 207 会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207 一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209 财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214 利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216 会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218 会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222 财务管理内部控制制度 225 第一节 内控概述 225 第四节 管理制度 234 一、债权管理 234 应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234 其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236 二、固定资产管理 239 固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 239 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 243 固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 248 固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 251 在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 256 三、资产减值管理 260 坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 260 长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 264 存货跌价准备管理（P4-Z