一般纳税人相关内容代理记账.ppt

有可能是纯地税户的举例说明 3 地税专用税款书 6 地税电子缴款书 7 国税缴款书 8 一般纳税人增值税专用发票 1 增值税普通发票 2 服务业发票 5 商业企业小规模手写发票 4 国税申报IC卡 1 企业所得税纳税申报表 科目明细账 1 C类指企业在经营活动中只从事货物出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业，为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道，可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用增值税专用发票，则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。对认定为上述类型一般纳税人的出口企业，税务机关管理部门要在相关批文中注明不售增值税专用发票，并将认定情况及时反馈给进出口税收管理部门。进出口税收管理部门应根据有关规定予以审核办理出口退税。 * 房租发票：举例如果2009年11月05日提交申请，从这个申请日以后未来一年的发票。2010年10月 * * 一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定 纯地税户2009年以后成立的服务业的客户一般都是从事这些行业的如纯地税户：所有税种全部在地税申报缴纳。如2009年后成立的企业以及2002年以前成立的企业。 小规模纳税人：增值税税率为3%,和企业所得税25%在国税申报缴税；综合税申报在地税（城建税 、教育费附加、营业税、个人所得税、车船税等）。 一般纳税人：增值税税率为17%，和企业所得税25%在国税申报缴税；综合税申报在地税（城建税 、教育费附加、营业税、个人所得税、车船税等）。 * 土地增值税减税：个人转让房产唯一住房，居住满3年未满5年，减半征收土地增值税， 房产税免税:如果纳税人拥有自己的办公房屋，纳税人因房屋大修理导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税， * CA证书报税的企业需要每年缴纳200元使用费，对我们的好处是可以签订网上银行协议直接划款。计算机代码申报的如果有税，需要填写纸质电子缴款书，然后快递到客户指定地址。 如果国税是IC卡的需要每月去税务局插卡申报。网上直接申报的可以减少我们外勤报税的工作量。是报价的一个考虑点。 * 培训内容 一般纳税人相关内容 代理记账相关内容 一般纳税人相关内容 一般纳税人定义 小规模纳税人定义 一般纳税人和小规模纳税人区别 一般纳税人标准 什么样的企业需要办理一般纳税人认定 申请一般纳税人的资料清单 申请一般纳税人的审批程序 一般纳税人——定义 增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据税率（13%、17%）计算增值税销项税额，对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣，按照抵扣后的余额交纳增值税。 小规模纳税人——定义 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据征收率（3%）计算增值税，并不得抵扣进项税额。 一般纳税人和小规模纳税人区别 一般纳税人 税率：17% 13% 发票：机打增值税专用发票 抵扣：可以抵扣进项税发票 小规模纳税人 税率： 3% 发票：手写增值税普通发票 抵扣：不可以抵扣进项税发票 一般纳税人标准 小规模转一般纳税人 1、工业企业：年销售额认定标准降低，工业企业从100万降到50万。 2、商业企业：商业企业从180万降到80万。 新办企业直接申请一般纳税人 1、工业企业：实收资本500万元人民币 ，拥有120平米以上的仓库。员工人数在40人以上。 2、软件企业：实收资本500万元人民币，拥有《计算机著作权登记证书》或《软件产品证书》。 3、商业企业：实收资本500万元人民币 ，进行经济业务评估预计未来收入在一年内达到100万。 注意：新办企业自开办之日起一个月内提出申请，过期为自动放弃。 小规模转一般纳税人的种类 A类：可以开具增值税专用发票及抵扣增值 税进项发票税额。 B类：可以开具增值税专用发票但不得抵扣增值税进项发票税额。 C类：不可以开具增值税专用发票但可以抵扣增值税进项发票税额。 增值税一般纳税人资格证书 什么样的客户需要办理