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内部控制审计流程
terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部
内部控制审计程序
二〇〇七年九月九日
开放•分享•共赢 第 1 页，共 243页 呆瓜梁山伯工作室
terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部
目 录
1 前言 1
1.1 内部审计程序的编制基础 1
1.2 内部审计程序的内容简介 2
1.3 内部审计程序的使用说明 3
2 正文 5
2.1 收入 5
2.2 采购及费用 56
2.3 存货的管理 91
2.4 固定资产管理 117
2.5 人力资源管理 149
2.6 资金管理 178
2.7 生产管理 208
开放•分享•共赢 第 2页，共 243页 呆瓜梁山伯工作室
terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部
1 前言
1.1 内部审计程序的编制基础
本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内
部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一
般的针对企业内控制度的审计而非其它特殊目的的审计。
本审计程序的编制是基于以下五项基础：
内部审计遵照国际内审实务标准施行
内部审计人员会尽量遵照国际内部审计实务标准。此标准代表国际最佳实务的
共通原则，遵行此项标准有助于内部审计工作质量的提高与规范。
被审计领域的计算机使用程度已经确定
现代企业已经在日常运作的各个领域广泛使用计算机。在不同的计算机使用程
度下，即使审计的控制目标不会改变，具体的审计程序也会发生较大的变化。
所以，内部审计人员应在审计工作开始前确认被审计企业使用计算机进行业务
操作和管理的程度，并且确认计算机使用的程度在审计复核期内没有改变，并
根据计算机使用的程度考虑使用适当的审计技术，以及是否需要另行进行专门
的计算机信息系统控制审计。
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