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第 三章 预算管理 本章主要内容： 一、公共组织预算管理的意义 二、公共组织预算编制 三、公共组织预算审批、执行和调整 一、公共组织预算管理的意义 ◆公共组织预算的概念 公共组织根据公共事业发展计划和公共事务管理任务编制的、并经规定程序批准的年度财务收支计划。 分为政府组织（行政机关，不含政府本身）和事业单位单位预算两类。列为行政编制并接受财政拨款的社会团体参照行政单位预算执行。 体现财政投入和事业计划、工作任务的规模和方向。 ◆公共组织预算管理的意义 1、是公共组织履行自身职能的财力保证 公共组织开展业务活动需要资金，由于业务活动目标的非营利性，所以大部分资金只能来源于财政，而预算就是财政拨款的依据。 2、有利于加强国家宏观调控，实现财政的收支平衡 公共组织收支活动，实质上是财政资金运动的继续和延伸。公共部门支出增加，直接导致财政支出增加，并会扩大消费，影响财政收支平衡。 2008年中央本级收入31622亿元，增长14% 中央财政支出安排情况主要是：教育支出1561.76亿元，增长45.1%；科学技术支出1133.98亿元，按可比口径增长26%；社会保障和就业支出2761.61亿元，按可比口径增长24.2%；医疗卫生支出831.58亿元，增长25.2%；环境保护支出1027.51亿元，增长31.4%；农林水事务支出1450.49亿元，按可比口径增长17.2%；工业商业金融等事务（包括安全生产、粮棉油等重要物资储备、解决政策性粮食财务挂账本息等方面的事务）支出3373.24亿元，增长38.9%；国防支出4099.4亿元，增长17.7%；一般公共服务支出2655.4亿元，增长14.3%，其中国内外债务付息1235.66亿元，增长24.4%；对地方税收返还和财力性转移支付12317.81亿元，增长12.8%。 ◆有利于提高公共组织财务管理水平 1、通过预算全面反映公共组织财务收支状况，为公共组织财务管理提供了基本依据 2、可以依照预算内容，规范公共组织收支活动运作 3、可以以预算为基础，对实际工作进行评价与考核 二、公共组织预算编制 ◆编制原则：政策性、可靠性、完整性、平衡性 ◆预算内容 1、行政单位预算内容 ●收入预算内容：拨入经费、预算外资金收入、其他收入 ●支出预算内容：基本支出、项目支出 基本支出指维持单位运转所需要的经费，包括人员经费和公用经费 项目支出主要指单位专项经费，如专项会议费、大型设备购置费等 人员经费分为人员支出和对个人和家庭的补助支出。 人员支出：基本工资（职务和级别）、津贴、补贴（物价补贴等）、奖金、伙食补助费、社会保障缴费、其他工资福利支出（如各种加班工资、编制外长期聘用人员和长期临时工工资等） 对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退 职费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金（计划生育目标奖励、独生子女父母奖励）、 住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出（婴幼儿补贴、职工探亲旅费等）。 公用支出包括商品和服务支出、其他资本性支出。商品和服务支出：办公费（办公用品、书报杂志等）、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费（包括网络通讯费）、取暖费、物业管理费（包括综合治理、绿化、卫生等方面支出）、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费（不含交通工具的固定资产修理、网路运行与维护费、修购基金）、租赁费、会议费、培训费（包括按规定计提的职工教育经费）、招待费、专用材料费、专用燃料费、劳务费（临时工、钟点工、评审费等）、委托业务费、工会经费、福利费、其他（行政赔偿和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、离休人员特需费等） 其他资本性支出： 房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设支出。 2、事业单位预算内容 ●收入预算内容：事业收入、预算外资金收入、附属单位缴款、其他收入、财政补助收入 ●支出预算内容：基本支出、项目支出 基本支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出。 人员支出：基本工资（岗位和薪级）、津贴（岗位津贴、教龄津贴）、补贴（课时补贴）、奖金、伙食补助费、社会保障缴费、其他工资福利支出（如各种加班工资、编制外长期聘用人员和长期临时工工资等） 对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金（独生子女父母奖励）、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。 ◆公共组织预算编制方法 1、行政单位预算基本编制方法 ●收入预算编制方法