商业银行财务分析与绩效管理知识评估.ppt

第十一章 商业银行财务分析与绩效评估 本章内容 第一节 商业银行财务报表 第二节 商业银行绩效评估 本章重点 了解银行资产负债表、银行损益表、银行现金流量表的构成 掌握绩效评估方法 一、 资产负债表 商业银行资产负债表的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 ____________________________________________________________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _____________________________________________________________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润 一般来说，在资产负债表上 资产按其流动性程度的高低顺序排列，先流动性资产，后非流动性资产，而非流动性资产又划分为若干大类； 负债按其偿还期的长短排列，先流动负债，后长期负债； 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。 银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益 资产——资金运用 资产负债表的特点 总资产中贷款资产占比大，固定资产比重小 存款是主要的资金来源 二、损益表的结构 净利润=总收入－总支出 利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润（会计利润） 经济利润（EP,EVA)=会计利润-资本成本(占用资本×资本成本率) 风险调整后净资产收益率 风险调整后 净资产收益率 = ROE 银行收费问题 2011.3.15中国银监会、中国人民银行和国家发改委昨天联合发布《关于银行业金融机构 免除部分服务收费的通知》，要求银行自今2011年7月1日起免除人民币个人账户的11类共34项服务收费。 银行个人储蓄账户的开户和销户手续费、个人银行结算账户的开户和销户手续费，同城存款、取款和转账不收手续费(贷记卡账户除外)。 存折开户、销户和存折不收工本费。通过ATM机和电子银行等提供的境内查询服务不得收费。 打印纸质对账单费用 目前银行部分收费项目 ATM跨行取款涨价：2003年4月，工行率先 取消ATM取款“免费午餐”，牡丹卡在同城跨行ATM取款，每笔收取手续费2元，其他银行相继跟进。2009年起，一些银行把ATM机跨行取款手续费由每笔2元涨到每笔4元。 小额账户管理费：银行针对日均余额低于一定数额的账户，按月、按季度或按年收取的一定数额的管理费。2005年开始，中资银行开始收取该费用。 银行方面对此的解释是，账户管理成本包括账户数据、交易数据的存储，以及银行业务系统、通讯网络的软硬件成本等。　 更换存折费：即对活期类存折新开户和换折业务按每本2-3元收取工本费用。银行对此的解释是，希望通过这种收费的方式减少存折使用量，提倡环保低碳。现在绝大部分银行都对此项业务收费。 零钞清点费：如果有人持200枚分币去银行存款，需要缴纳“数钱费”5元，这意味着存款两元钱需要倒贴3元才行。银行方面称收费的理由是点算这些钞票繁琐，耗费时间长。 2010年部分银行开始收取零钞清点费，后被监管部门叫停。 打印账单费：有些银行对打印账单会收取最低5元，最高数十元不等的费用。银行方面称，收费原因是打印对账单同时耗费了银行的人力成本和纸张成本。有些银行2010年开始对此收费。 密码挂失费：若客户忘记银行卡密码，多数银行挂失密码要10元手续费。该项业务2008年开始收费。 短信通知费：银行每月会收取2-3元费用。银行认为，短信通知其目的是为了保证持卡人用卡安全，将账户变动情况通过短信等形式通知持卡人。银行短信通知费最近几年开始收取。 收费理由 银行控制成本，管理客户 国际接轨，大力发展中间业务 在发达国家，中间业务收入已占到银行总收入的40%一50%。 2009年、中行、工