地税税收综合管理系统培训教材核定管理篇.ppt

直接核定 * * * * 国地税共管户核定信息录入 功能介绍：国税核定的增值税和消费税的纳税人进行核定地税的附加税信息和个人所得税，地税征管部门通知各分局，由各分局根据国税核定数据按户手工录入征管系统，完成核定工作。 后置条件：定期定额申报 操作演示 直接核定 * * * * 功能模块介绍： 直接核定 个体户定期定额核定（调整） 个体户征收方式鉴定（变更） 国地共管户核定信息录入 企业所得税征收方式鉴定表 印花税核定文书 特殊核定审批 定期定额核定批量调整 直接核定 * * * * * * 企业所得税征收方式鉴定表 功能介绍：企业所得税的征收方式鉴定，包含查账征收、核定征收，查账征收包含据实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额预缴、按税务机关核定应纳税所得税额预缴，核定征收包含核定应税所得率（收入）、核定应税所得率（成本）、定期定额。 操作演示 直接核定 * * * * 功能模块介绍： 直接核定 个体户定期定额核定（调整） 个体户征收方式鉴定（变更） 国地共管户核定信息录入 企业所得税征收方式鉴定表 印花税核定文书 特殊核定审批 定期定额核定批量调整 直接核定 * * 特殊核定审批 功能介绍：依据《征管法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 特殊核定审批包含两个底层业务：特定税种核定、往期税款核定。 前置条件 特定税种核定：正常定期定额纳税人； 往期税款核定：所有纳税人。 操作演示 直接核定 * * * * 功能模块介绍： 直接核定 个体户定期定额核定（调整） 个体户征收方式鉴定（变更） 国地共管户核定信息录入 企业所得税征收方式鉴定表 印花税核定文书 特殊核定审批 定期定额核定批量调整 直接核定 * * 印花税核定文书 功能介绍：印花税的征收方式包括按应税凭证汇总征收、按一定比例核定计税依据征收以及委托代征代售方式征收。针对印花税按一定比例核定计税依据的征收方式制作本模块。纳税人有下列情形之一的，主管地税机关可采用核定印花税计税依据的方式计征印花税： （1）纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的； （2）纳税人拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使印花税计税依据明显偏低的； 直接核定 * * 印花税核定文书 （3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的； （4）地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。 操作演示 目录 * * 系统综述 直接核定 计算机核定 核定查询 计算机核定 * * 功能介绍 为实现个体工商户税负核定的“公平、公开、公正”，促进个体经济健康发展，达到管理规范、定额合理、税负公平、监控及时之目的，个体工商户税收定期定额核定采用计算机核定办法。 计算机核定定额是充分运用信息化手段，实现定额核定科学化、规范化、制度化的有效手段。 计算机核定 * * 功能介绍 其核心内容是：税务机关在对典型调查数据或历史核定数据进行分析的基础上，采用科学方法，将所有影响业户生产经营的因素进行分类筛选、分析、研究，评估各项因素与经营收入关联关系及影响程度，予以信息化、数字化、标准化。将其中决定业户生产经营的关键因素（参数）作为定额核定的主要依据，称定额依据（也叫主参数），这些主参数一般包括：从业人数、经营面积、场地租金、用电量等。将其他影响业户经营情况的因素作为定额的辅助依据，称为调整系数。系数包括经营档次、区域系数、地段系数、年限系数等。通过多个主参数和若干个相应的调整系数，采用简单的数学模型（即定额计算公式），计算确定纳税定额。 计算机核定 * * 功能模块介绍 功能模块 基础数据维护 典型调查与分析 个体分类管理 个体户定期定额核定 计算机核定 * * 基础数据维护 基础数据维护 定额依据维护 定额项目维护 核定征收率维护 定额调整系数维护 定额项目与定额依据关系维护 定额调整系数属性维护 定额依据维护： 系统需要维护启用与定额计算相关的定额调整依据与定额调整系数。对于各定额项目对应的定额依据通过定额项目与定额依据对照关系维护实现。 定额项目维护：定额项目是指纳税人的行业，同时由于定额项目指标可能比行业代码（行业明细）还要细，系统应提供定额项目的维护功能 定额项目为有层次关系的代码。 核定征收率维护：在模块中按照税务机关，不同的行业，不同的