宝钢全面预算管理案例.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 控制职能 经营控制： 预算作为组织内部沟通的工具，可实现公司对二级部门的控制。 管理控制： 全员参与的预算本身是一种激励机制，可实现二级部门对基层的控制。 宝钢预算管理职能定位 * 决策支持 关注企业各项资源的优化 通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源； 根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构； 根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力； 事故成本、质量成本、切换成本、环境成本、科研成本预算等等。 * 决策支持 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位； 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清； 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。 五、预算的保证体系 * 宝钢的预算组织体系 股东大会：审议、批准公司年度预算 预算管理决策层 机构：公司预算委员会 成员：对预算管理负有责任的公司领导 职能：审定、签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。 我国的董事会预算体制决定了与此相适应的预算组织体系。 预算管理职能部门 机构：公司预算办公室及预算归口管理部门 成员：对预算负有专业管理职责的部门 公司设立预算办公室，是公司预算管理的总归口部门和责任单位，其常设机构为成本管理处，负责预算管理的日常事务。 预算归口管理部门是专业预算管理部门，负责对分预算和专项预算的审核、编制和报批以及执行、控制和改进，定期向预算办公室提交预算执行情况分析报告。 * 公司预算办公室职能： 1、根据公司预算管理决策层的要求，具体组织公司年度预算、滚动预算编制等日常事务。 2、监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行单位进行评价和考核。 3、定期向公司提交预算总体执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见和建议。 4、负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。 5、根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。 * 预算管理责任部门 成员：是预算管理的执行层，由公司各业务单位和职能部门组成 职能：将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其它基础管理的有机结合；提供预算管理所需的各种实绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据 * * 预算制度体系 规范预算管理行为、发挥预算管理职能要靠制度保障。 《宝山钢铁股份有限公司预算管理制度》 《宝山钢铁股份有限公司预算管理实施细则》 《宝山钢铁股份有限公司季度滚动预算管理制度》 专项制度和其它相关制度 年度基层部门绩效考评办法 …… 第三部分 宝钢预算管理的发展方向 继续深化基于价值创造的预算管理模式，探索和推进价值管理体系： 倡导价值理念，营造全员价值创造氛围； 关心股东回报，即利润减去资本成本后的结果（EVA或经济利润）； 围绕价值创造，明确价值和价值中心定义； 分析价值驱动因素，通过标杆管理，发现价值增值潜力； 预算管理发展方向－－全面推行价值管理 完善和深化边际贡献、价格贡献、物化成本、质量成本、事故成本、资占用等不同的价值衡量标准，衡量和分析各业务单元、各流程、各工序、各产品的价值创造能力，把握关键价值驱动因素（KPI）； 逐步建立基于价值创造的长效激励机制，引导各部门从追求局部成本降低向追求系统成本降低转变，从追求个别技术经济指标的先进性向追求价值最大化转变。 预算管理发展方向－－全面推行价值管理 财务管理人员的工作重心由传统会计核算、编制报表及财务监控等转变为价值管理。 财务人员是价值管理者： 定义价值 发现价值 衡量价值 保护价值 宣传价值 预算管理发展方向－－全面推行价值管理 Q A * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ②、经营预算－资本预算 资本预算 工 程 建 设 预 算 更 新 改 造 预 算 长 期 投 资