我国税收制度.ppt

第二节 所 得 课 税 一、所得课税的特征和功能 （一）所得课税的特点 （二）所得课税的功能 第二节 所 得 课 税 二、我国现行所得课税的主要税种 (一) 现行企业所得税 (二) 现行个人所得税 (三) 现行土地增值税 第二节 所 得 课 税 现行个人所得税 1．个人所得税的课税对象和纳税人 2．个人所得税的税率 3．应纳税所得额的计算和缴纳 4．允许扣除项目和减、免项目 5．开征利息税 现行个人所得税税率表 表8-4 现行个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额（元） 税率（%） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不足500 500～2000 2000～5000 5000～20000 20000～40000 40000～60000 60000～80000 80000～100000 100000以上 5 10 15 20 25 30 35 40 45 ? ? 个人所得税税率表 ? 级数 全年应纳税所得额（元） 税率（%） 1 2 3 4 5 不足5000 5000～10000 10000～30000 30000～50000 50000以上 5 10 20 30 35 表8-5 个人所得税税率表 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) ? 土地增值税税率表 表8-6 土地增值税税率表 级数 土地增值税税率表 税率（%） 1 2 ? 3 ? 4 未超过扣除项目金额50%的部分 超过扣除项目金额50%，但未超过扣除项目金额100%的部分 超过扣除项目金额100%，但未超过扣除项目金额200%的部分 超过扣除项目金额200%的部分 30 40 ? 50 ? 60 第三节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 (the general features of natural resource taxes and asset taxes) 二、现行资源税 (current resources tax) 三 、现行财产税 (current property tax) 第三节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 1.课税比较公平 2.具有促进社会节约的效能 3.课税不普遍，且弹性较差 第三节 资源课税与财产课税 二、现行资源税 (一) 统一税收，简化税制 (二) 普遍征收、级差调节 （三）资源税负担确定与流转税负担结构调整统筹考虑 【名词解释】 税收制度 商品课税 所得课税 资源税 财产税 【复习与思考】 1．试述税收制度的一般发展过程。 2．试述商品课税的一般特征和功能。 3．试述增值税的三种类型和增值税的三种计税方法。 4．试述我国现行的增值税。 5．试述所得课税的一般特征和功能。 6．试述我国企业所得税的主要内容。 7．试述现行个人所得税的主要内容。 8．试述现行的资源税和财产税 9．试述我国新《税收征管法》所体现的新理念。 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 * * 第一节 我国税收制度的历史发展 第二节 商 品 课 税 第三节 所 得 课 税 第四节 资源课税与财产课税 第五节 我国税收征管制度 第八章 税收制度 前言 我国税收制度的历史演变 一、税收制度概述 ( summary of tax system) 二、我国税制的历史演进 (the historical evolution of tax system in China) 一、税收制度概述 （一）税收制度的组成 （二）税收制度的发展 1、1994年之前的税制演进 2、1994年的工商税制改革 1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系 表8-1 1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系 按人均收入 水平分类 占中央政府经常收入的比重（%） 人均国民生产 总值平均数 （美元） 所得税、利 得税和资本 收益税 社会保险税 低收入国