某银行机构核算管理与财务知识分析.ppt

三、同城票据交换的帐务处理 提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目 设置“同城票据清算”科目，属资产负债共同类科目 提出行 提入行 提出借方票据 借：同城票据清算 贷：待处理的结算款项 无退票：借：待处理的结算款项  贷：吸收存款-活期存款 借：吸收存款-活期存款 贷：同城票据清算 票据交换所 提出行 提入行 提出贷方票据 借：同城票据清算  贷：吸收存款-活期存款 借：吸收存款-活期存款 贷：同城票据清算 票据交换所 参与行 参与行 营业终了，轧差清算 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 票据交换所 “同城票据清算”科目如为借方差额 “同城票据清算”科目如为贷方差额 例：农业银行广州天河支行4月15日收到开户单位A企业提交的由中国银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额200 000元。经审查无误，办理同城票据交换手续，为A企业收款入账。假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付 。 农业银行广州天河支行会计分录： 借：同城票据清算 200000 贷：待处理的结算款项 200000 无退票：借:待处理的结算款项 200000 贷：吸收存款-活期存款-A企业 200000 中国银行广州天河支行提入支票： 借：吸收存款-活期存款-B企业 200000 贷：同城票据清算 200000 例：2011年3月6日 A银行提出转帐支票10张，合计325万元，提出进账单20张，金额425万元，提出本票2张，金额35万元。 A提入转帐支票8张，金额221万元，提入进账单22张，金额645万元，提入本票2张，金额70万元。 计算A银行的同城清算往来账户的发生额和余额 应收款=提出借方+提入贷方=325+35+645=1005（万） 应付款=提出贷方+提入借方=425+221+70=716（万） 应收差额=1005-716=289（万） 借：存放中央银行款项 289万 贷：同城票据清算 289万 同城票据清算 325 35 70 645 221 425 289 例：某日票据交换情况如下： 1、工商银行提出转帐支票12张，金额67441元，提出进账单4张，金额11021元；提入支票7张，金额41200元，提入进账单2张，8456元。 2、农业银行提出转帐支票9张，金额59784元，提出进账单5张，39004元；提入支票10张，金额72097元，提入进账单6张，金额22900元。 计算应收、应付差额并清算资金，写出会计分录 第四节 中国现代支付系统 一、现代化支付的系统构成 现代化支付系统是由中国人民银行主办，为金融系统提高快捷、高效、安全、稳定的资金划拨与清算服务的支付清算系统。 (一)支付系统参与者 直接参与者 间接参与者 特许参与者 是指经人民银行批准通过现代支付系统办理特定业务的机构，如中央国债登记公司。 指 直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构，以及人民银行地市级以上中心支行。 指未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构，以及人民银行县支行。 （二）现代化支付系统的结构 大额支付系统 （HVPS） 小额批量支付系统（HEPS） 实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金。处理大额贷记及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务 实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金 物理结构上，现代化支付系统建立有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和城市处理中心（CCPC）。国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 （三）中国现代化支付系统的功能特点： 支持跨行支付清算 支持货币政策的实施 支持货币市场的资金清算 适度集中管理清算账户 有利于商业银行流动性管理 具有较强的支付风险防范和控制机制 二、大额实时支付系统 （一）大额实时支付系统适用的业务种类 1.规定金额起点以上的跨行贷记支付业务； 2.规定金额起