某集团内部控制体系构建案例研究.pdf

远洲集团内部控制体系构建案例研究 目 录 摘要 3 一、 远洲集团概况 4 二、 远洲集团内部控制建设概况 4 三、 远洲集团愿景、战略目标及内部控制目标 6 (一) 公司愿景 6 (二) 公司战略目标 6 (三) 远洲内控体系建设目标7 (四) 内部控制目标体系8 四、 远洲集团内控体系的设计思想 8 (一) 企业风险管理—整合框架8  基本内容 8  应用实践 10 (二) 管理控制系统 10  基本内容 10  应用实践 12 (三) 供应价值链管理理论 12  供应链管理图 12  应用实践 12 (四) 供应链运作参考模型SCOR 13  什么是SCOR 模型? 13  SCOR 模型结构 13  SCOR 模型的四个层次 14  运用SCOR 模型建立内控框架模型 15 (五) 平衡计分卡原理 16  平衡计分卡四个维度 16  应用实践 18 (六) 全面质量管理ISO9001 19  基本理论 19  ISO 9001 与内部控制的整合基础 20  ISO9001 条款整合为COSO 内控要素 21  ISO 9001 与内部控制的制度整合 22 (七) 有效作业5W2H 法则 25  5W2H 法则内容 26  应用实践 26 五、 远洲集团内控建设总体原则 26 1 (一) 内控建设指导思想 26 (二) 内控设计原则 27 六、 内部控制体系建设总体策略 28 (一) 远洲集团内控建设模式 28 (二) 内控体系建设思路 29 (三) 内控建设责任机制 29 (四) 内控建设策略 29 第一阶段 准备阶段 29 第二阶段 实施阶段 30 第三阶段 系统化测试和完善阶段 30 第四阶段 运行维护阶段 30 七、 远洲集团内部控制框架设计 31 (一) 内部控制分层治理思想31 (二) 内部控制体系设计33  管理系统与内控要素关系 33  战略管理内控框架设计 34  职能系统内控框架设计 34  经营单元内控框架设计 37 八、 业务流程规划 40 步骤一：确定企业整体的流程框架40 步骤二：主题 （目标）流程选择40 步骤三：流程规划分级42 步骤四：流程现状评估43 步骤五：流程差距分析45 步骤六：流程设计46 步骤七：流程运行规划47 九、 内部控制业务流程设计 47 (一) 内控设计一般步骤47 (二) 业务流程设计原则48 (三) 经营业务流程设计49 第一步：业务活动分析49 第二步：辨识活动目标 50  目标设定过程图 51  目标设定SMART 原则 51 第三步：风险评估 52