税务会计与纳税筹划之纳税工作流程.ppt

兰州商学院 法学院 税务会计与纳税筹划 税务会计与纳税筹划 税务会计与纳税筹划 税务会计与纳税筹划 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 项目一 纳税工作流程认知 任务四：申报纳税 二、税款的缴纳 （一）按期纳税 （二）延期缴纳税款 （三）申请退还多缴税款 （四）享受税收优惠 （五）申报网上纳税的流程 任务五：税收筹划的基本理论 一、税收筹划的概念 一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。 广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。 这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。 任务五：税收筹划的基本理论 一、税收筹划的概念 一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。 狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。 这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。 任务五：税收筹划的基本理论 二、税收筹划的主要内容 （一）避税筹划 是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 任务五：税收筹划的基本理论 二、税收筹划的主要内容 （二）节税筹划 是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 （三）转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。 任务五：税收筹划的基本理论 二、税收筹划的主要内容 （四）实现涉税零风险 是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。 任务五：税收筹划的基本理论 三、税收筹划的途径 （一）选择低税负方案 即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本。 （二）滞延纳税时间 纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。 * 前 言 一、课程情况简介 二、教材基本内容 三、如何学习 本项目主要内容： 认识税收； 税务登记； 账簿、凭证管理； 申报纳税； 税收筹划的基本内容。 任务一：认识税收 一、税收的概念及特征 税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依照法律规定的标准，强制地、无偿地参与社会产品分配，取得财政收入的一种财政分配形式。 税收的内涵： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。 3.国家征税的目的是实现其职能。 税收的特征 税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。 税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性保