税务筹划、稽查应对新思路.pdf

单击此处编辑母版标题样式 • 单击此处编辑母版文本样式 – 第二级 • 第三级 – 第四级 » 第五级 税务筹划、稽查应对新思路 刘国东 纳税筹划常用的九大方法 第一部分 纳税筹划 2 纳税筹划的三大目标 企业为什么要进行纳税筹划？ • 目标一：降低企业整体税负 • 目标二：延迟纳税、降低资金成本 • 目标三：降低企业纳税风险 3 纳税筹划的四大平台 筹划方案应在哪些平台上设计？ • 平台一：合理避税 • 平台二：合法节税 • 平台三：税负转嫁 • 平台四：规避风险 4 纳税筹划的五大原则 筹划方案设计应遵循哪些原则？ • 事前性原则 • 合法、合理性原则 • 风险可控原则 • 全局性原则 • 成本效益原则 5 纳税筹划的六大考虑因素 筹划方案设计应考虑哪些因素？ • 整体税负的合理性 • 企业自身业务特点 • 直接依据的税收法规 • 企业架构及业务流程 • 国家宏观经济政策 • 企业长远发展目标 6 纳税筹划的九大方法 1. 利用企业性质进行纳税筹划 2. 业务拆分 3. 改变供应链 4. 改变经营方式 5. 改变交易方式、地点 6. 重组、合并与分立 7. 利用税收政策 8. 转移价格、利润转移 9. 不战而屈人之兵！ 7 纳税筹划常用的九大方法 方法一：利用企业性质进行纳税筹划 方案设计原理：不同性质企业适用税种、税率、税收政策不同 • 有限责任公司与无限责任公司的选择 • 子公司与分公司的选择 • 一般纳税人与小规模纳税人的选择 • 软件企业、集成电路企业、高新技术企业的选择 • 特区、浦东新区、西部等注册地点的选择 …...只要存在两种以上方式，就存在选择,选择过程即筹划。 8 纳税筹划常用的九大方法 [案例] 李某打算成立一家公司，预计税前利润50万元，请问以何种方式组建公 司？ [解析]李某存在两种选择：一是成立一家有限责任公司，二成立一家个人独 资企业。 [方案1]成立有限责任公司： 应纳企业所得税=50×25%=12.5万元 股东分红应纳个人所得税=（50-12.5）×20%=7.5万 税负合计=12.5+7.5=20万； [方案2]成立个人独资企业： 应纳个人所得税=50×35%—0.675=16.825万 方案2比方案1少纳税3.175万元。